這題適用加計抵減是怎么計算出來的?
請問一下老師:1.這題適用加計抵減是怎么計算出來的?2.后面相關(guān)資料中說明的“近兩年來的收入結(jié)構(gòu)基本穩(wěn)定”是什么意思?是對應(yīng)哪一題的說明? 謝謝老師
問題來源:
本題目考查生活服務(wù)企業(yè)增值稅、消費稅、城建稅及附加、車購稅的組合
某省民俗游樂園位于縣城,經(jīng)營項目包括游覽、餐飲、商品銷售,是增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)取得門票收入13.8萬元,在園內(nèi)梅花廳舉辦民俗表演取得收入6萬元;園內(nèi)游覽電瓶車車票收入20萬元;出售旅游紀(jì)念品取得收入14.69萬元;園內(nèi)餐廳提供餐飲服務(wù)取得收入45萬元(其中包含餐廳銷售自釀啤酒4噸的銷售額4萬元)。
(2)當(dāng)月該民俗園訂購經(jīng)營用旅游紀(jì)念品,取得增值稅專用發(fā)票,稅金0.78萬元;為餐廳購置食材調(diào)料,取得增值稅專用發(fā)票,稅金1.2萬元;為員工過春節(jié)購買福利堅果,取得增值稅專用發(fā)票,稅金0.39萬元。
(3)轉(zhuǎn)讓一舊車庫,該車庫為10年前自行規(guī)劃、政府批準(zhǔn)、委托建筑公司建造而成,建筑成本30萬元,取得轉(zhuǎn)讓收入50.4萬元。
(4)該民俗園當(dāng)月從4S店(一般納稅人)購置一臺中巴車,應(yīng)急接送游客使用,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,金額25萬元,增值稅3.25萬元;另支付車輛裝飾費,取得4S店開具的增值稅專用發(fā)票,金額0.77萬元,增值稅0.1萬元;支付保險費1萬元,取得保險公司開具的增值稅專用發(fā)票,金額1萬元,增值稅0.06萬元。
(其他相關(guān)資料:納稅人對上述收入分別核算,近2年來的收入結(jié)構(gòu)基本穩(wěn)定;上述提供應(yīng)稅服務(wù)收入和銷售收入,均為含稅收入;納稅人對于可以選擇簡易計稅的項目、稅收優(yōu)惠項目選擇了簡易計稅和稅收優(yōu)惠)
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。
=80×6%+13×13%=6.49(萬元)
注意:加計抵減進(jìn)項稅的金額屬于稅收優(yōu)惠,不是進(jìn)項稅的組成部分。
②當(dāng)月應(yīng)納增值稅=6.49-5.39-0.81+2.4=2.69(萬元)

馬老師
2021-08-18 09:24:03 4931人瀏覽
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:
看業(yè)務(wù)1的銷售收入,取得門票收入、舉辦民俗表演取得收入、游覽電瓶車車票收入、提供餐飲服務(wù)取得收入都屬于提供生活服務(wù),只有銷售紀(jì)念品屬于銷售貨物收入。
按照銷售額占比來看,生活服務(wù)的銷售額占比遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于50%。
“近2年來的收入結(jié)構(gòu)基本穩(wěn)定”,意思是可以用2019年12月的收入占比作為近兩年的收入占比,因此該企業(yè)是可以享受增值稅加計抵減政策的。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
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