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小型微利企業(yè)核定企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)，2023 年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額 1000 萬(wàn)元、成本費(fèi)用總額 1150 萬(wàn)元，當(dāng)年虧損 150 萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為9%。

這題的虧損為什么不能減呢？

企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人 2024-08-05 09:45:58

問(wèn)題來(lái)源：

三、本章重要考點(diǎn)示例
考點(diǎn)1：納稅人、征稅對(duì)象和稅率
例題1·多選題
　以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人規(guī)定不正確的有（ ）。
A.我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
B.我國(guó)境內(nèi)非居民企業(yè)發(fā)生在我國(guó)境外的所得一律不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅
C.居民企業(yè)就其世界范圍的所得在我國(guó)申報(bào)納稅
D.未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)不需要在我國(guó)納稅
【答案】ABD
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喬老師

2024-08-05 17:28:22 426人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

在核定征收企業(yè)所得稅（成本費(fèi)用核算正確）的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)是依據(jù)企業(yè)的成本費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

因?yàn)槠涫杖肟傤~是無(wú)法核實(shí)的，所以，它自行計(jì)算的虧損（收入減成本費(fèi)用等）也就極可能不真實(shí)、不合理，所以不能讓它扣除。

按照成本費(fèi)用核定征收的，只能按成本費(fèi)用和核定應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)算征稅。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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