小型微利企業(yè)核定企業(yè)所得稅
小型微利企業(yè),2023 年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額 1000 萬元、成本費(fèi)用總額 1150 萬元,當(dāng)年虧損 150 萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí),成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為9%。
這題的虧損為什么不能減呢?
問題來源:

喬老師
2024-08-05 17:28:22 433人瀏覽
尊敬的學(xué)員,您好:
在核定征收企業(yè)所得稅(成本費(fèi)用核算正確)的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)是依據(jù)企業(yè)的成本費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
因?yàn)槠涫杖肟傤~是無法核實(shí)的,所以,它自行計(jì)算的虧損(收入減成本費(fèi)用等)也就極可能不真實(shí)、不合理,所以不能讓它扣除。
按照成本費(fèi)用核定征收的,只能按成本費(fèi)用和核定應(yīng)納稅所得額來計(jì)算征稅。
每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,加油!
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