小型微利企業(yè)核定企業(yè)所得稅
小型微利企業(yè)，2023 年度自行申報營業(yè)收入總額 1000 萬元、成本費用總額 1150 萬元，當年虧損 150 萬元。經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為9%。
這題的虧損為什么不能減呢？
問題來源：
三、本章重要考點示例
考點1：納稅人、征稅對象和稅率
例題1·多選題
A.我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的判定標準有登記注冊地標準和總機構所在地標準
B.我國境內(nèi)非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業(yè)所得稅
C.居民企業(yè)就其世界范圍的所得在我國申報納稅
D.未在我國境內(nèi)設立機構場所的非居民企業(yè)不需要在我國納稅
【答案】ABD
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喬老師
2024-08-05 17:28:22 438人瀏覽
尊敬的學員，您好：
在核定征收企業(yè)所得稅（成本費用核算正確）的情況下，稅務機關是依據(jù)企業(yè)的成本費用等財務數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的應稅所得率來計算應納稅所得額。
應納稅所得額=成本費用/（1-應稅所得率）×應稅所得率
因為其收入總額是無法核實的，所以，它自行計算的虧損（收入減成本費用等）也就極可能不真實、不合理，所以不能讓它扣除。
按照成本費用核定征收的，只能按成本費用和核定應納稅所得額來計算征稅。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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