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企業(yè)接受捐贈(zèng)未記賬怎么處理？

未記賬，增值稅不是可以抵扣嗎，調(diào)賬利潤(rùn)增值稅算進(jìn)去，以后抵扣是怎么處理呢

企業(yè)所得稅一般收入的確認(rèn) 2023-07-09 12:38:59

問(wèn)題來(lái)源：

（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
查看完整問(wèn)題

喬老師

2023-07-09 15:42:06 1082人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，與會(huì)計(jì)上記賬不記賬，沒(méi)有直接關(guān)系。

企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品等（含稅價(jià)）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

即受贈(zèng)企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)論是否可以抵扣，都是價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，所以企業(yè)接受捐贈(zèng)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，對(duì)應(yīng)的增值稅稅額需要核算在內(nèi)。


本題說(shuō)未記賬，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外收入少記了，故，接受捐贈(zèng)，影響利潤(rùn)的金額是（價(jià)稅合計(jì)金額）=20+2.6=22.6


本題說(shuō)“但相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣”，意思是之后補(bǔ)繳增值稅的話，不能再減去這部分進(jìn)項(xiàng)稅額了，因?yàn)橐呀?jīng)抵扣過(guò)了。

進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，稅法上是可以的，沒(méi)有錯(cuò)，不需要調(diào)整。


給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~

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