亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

企業(yè)對外公益性捐贈自產產品納稅調整方法

企業(yè)所得稅一般收入的確認 2023-07-16 11:46:57

問題來源:

(1)業(yè)務(1)應調整的會計利潤。
查看完整問題

孫老師

2023-07-17 06:24:57 5651人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

此時需要 3步驟調整。

第一步是稅法上的視同銷售收入與視同銷售成本,也就是視同銷售所得=100-80=20,會計上不確認所得。所以納稅調增20萬元。

第二步針對納稅申報表上稅法的捐贈支出為100*1.13=113(萬元),會計上在會計賬面是為營業(yè)外支出=80+100*0.13=93(萬元),這樣稅會就產生了差異,進行調整。稅法上可以多扣除20萬元。納稅調減20萬元。

第三步是限額抵減,公益性捐贈,稅法當期只能扣會計利潤的12%,限額=900*0.12=108(萬元),稅法上扣除113萬元, 超過限額的部分113-108=5(萬元)要調增應納稅所得額,

合計納稅調增20-20+5=5(萬元)。

每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!

有幫助(15) 答案有問題?
輔導課程
2026年注會課程
輔導圖書
2025年注冊會計師圖書

我們已經收到您的反饋

確定