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投資者本人可以扣兩次60000元嗎?工資能扣嗎?

這個投資者費用的6萬和前面公式的6萬是不一樣的吧?就是經(jīng)營所得一共要扣兩個6萬是嗎?


個人所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定 2022-06-04 16:12:03

問題來源:

第二節(jié)  稅率、應(yīng)納稅所得額的確定與應(yīng)納稅額的計算

【知識點二】應(yīng)納稅所得額的確定

三、費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

2.經(jīng)營所得:按年計征

應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-成本、費用、損失

 提示一

取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計算年應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當(dāng)減除費用60000元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

 提示二

在個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點區(qū)域內(nèi),取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者,其繳納的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險保費準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除,扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%12000元孰低辦法確定

 提示三

個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;

合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例,確定應(yīng)納稅所得額。

合伙協(xié)議沒有約定分配比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。

上述所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得,包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。

 手寫板1

 提示四

對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時,個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者本人的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為60000/年(5000/月)。

 提示五

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得:

應(yīng)納稅所得額=按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營合同規(guī)定分得的經(jīng)營利潤和工資、薪金性質(zhì)的所得-60000

 手寫板2

3.財產(chǎn)租賃所得:按次計征

1)每次收入不超過4000元的:

應(yīng)納稅所得額=每次收入-800

2)每次收入4000元以上的:

應(yīng)納稅所得額=每次收入×1-20%

4.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:按次計征

應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入-財產(chǎn)原值和合理費用

5.利息、股息、紅利所得和偶然所得:按次計征

應(yīng)納稅所得額=每次收入額

 手寫板3

上述財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如果涉及到合理費用的話,也需要在計算應(yīng)納稅所得額時減除。

查看完整問題

汪老師

2022-06-05 11:09:03 4674人瀏覽

跟前面的6萬元是一樣的,經(jīng)營所得最多只能扣除一個6萬元,6萬元是費用減除,每個納稅人一年只能用一回,對于取得經(jīng)營所得的納稅人來說,如果沒有綜合所得那么6萬元可以在經(jīng)營所得當(dāng)中扣除,如果有綜合所得就需要在綜合所得當(dāng)中扣除了,由于只能使用一次,所以就不可以再在經(jīng)營所得當(dāng)中扣除了。

【提示1】是否有綜合所得對扣除基本減除費用60000元的影響

(1)如果經(jīng)營者(含個體戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人投資者、承包承租經(jīng)營者)同時有綜合所得,比如在其他單位任職取得工資,或者取得了勞務(wù)報酬所得、稿酬所得或特許權(quán)使用費,只要取得了這四項所得中的任何一項,就算有綜合所得,此時計算經(jīng)營所得不得扣除60000元。因為基本減除費用60000元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除都在綜合所得匯算清繳時扣除,經(jīng)營所得中不能再扣一遍了。

(2)如果經(jīng)營者沒有綜合所得,那算經(jīng)營所得時,計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

綜上,對于一個納稅人來說,60000元的基本減除費用每年只能扣除一次,不可能綜合所得扣一次,經(jīng)營所得再扣一次。

【提示2】經(jīng)營者的工資處理

經(jīng)營者的工資不可以在稅前作為成本、費用等扣除,如果題目中已經(jīng)計入成本、費用扣除的,要加回來的。

經(jīng)營者的實際工資不能扣,作為補(bǔ)償,可以扣合理的生計費用,但要分情況處理:

(1)沒有綜合所得的,可以按標(biāo)準(zhǔn)扣除,一個月5000,一年60000。

(2)有綜合所得的,在綜合所得中扣生計費用,不能在經(jīng)營所得中扣生計費了。


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