農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出用9%還是10%?詳解判斷方法
我想問下,關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出如何判斷用9%還是10%???另外,農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出用 成本/(1-扣除率)*扣除率,國內(nèi)旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的時候,直接用 成本*稅率嗎??
問題來源:
位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人,擁有外貿(mào)進(jìn)出口資格。2019年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)內(nèi)銷一批服裝,向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額欄中分別注明了價款300萬元、折扣額30萬元。
(2)取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬元、保本理財產(chǎn)品利息收入10.6萬元。
(3)轉(zhuǎn)讓其100%控股的一家非上市公司的股權(quán),初始投資成本2000萬元,轉(zhuǎn)讓價5000萬元。
(4)在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營,取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)106萬元。
(5)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉庫,取得含稅金額1040萬元,該倉庫2010年購入,購置價200萬元,選擇簡易計稅方法計征增值稅。
(6)向小規(guī)模納稅人銷售一臺使用過的設(shè)備,當(dāng)年采購該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,取得含稅金額10.3萬元,開具增值稅普通發(fā)票。
(7)聘請境外公司來華提供商務(wù)咨詢并支付費(fèi)用20萬元,合同約定增值稅由支付方承擔(dān)。
(8)進(jìn)口3輛廂式貨車,關(guān)稅完稅價格40萬元/輛;其中一輛用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,其余兩輛待售。
(9)發(fā)生其他無法準(zhǔn)確劃分用途支出。取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.6萬元。
(其他相關(guān)資料:銷售貨物的增值稅稅率為13%,進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%,當(dāng)月未取得代扣代繳稅款的完稅憑證,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,集團(tuán)總部按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取利息)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計算回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。
業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額=10.6÷(1+6%)×6%=0.6(萬元)
理由:轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍,不征收增值稅。
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的車輛購置稅=40×(1+15%)×10%=4.6(萬元)
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅=40×3×(1+15%)×13%=17.94(萬元)
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅、車輛購置稅和增值稅額合計=18+4.6+17.94=40.54(萬元)

李老師
2021-09-01 16:57:51 3287人瀏覽
1、關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出如何判斷用9%還是10%?
購進(jìn)方?jīng)]有取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,但可以自行計算抵扣的,一般情況下都是用9%扣除率。
但購進(jìn)后用于深加工適用于基本稅率的目的貨物的,扣除率為10%;
針對納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的,在9%扣除率的基礎(chǔ)上加計1%扣除,實(shí)際扣除率為10%。
2、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,用成本/(1-扣除率)*扣除率,國內(nèi)旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的時候,直接用 成本*稅率嗎?
國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)挚圻M(jìn)項(xiàng),一般情況下是不涉及進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的,所以題目一般也不會這么出題;
如果涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,題中給出的是相應(yīng)注明旅客身份信息的客票上注明的金額,那么計算方法與抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的算法相同。但一般不會涉及哈~
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