講解一下做題思路

做題思路

外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除 2024-09-08 19:59:36

問(wèn)題來(lái)源：

某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2024年1月，用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工成高檔焰火，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬(wàn)元；已知本月外購(gòu)的焰火不含稅價(jià)為785萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫(kù)存外購(gòu)焰火不含稅買價(jià)30萬(wàn)元，本月月末庫(kù)存外購(gòu)焰火不含稅買價(jià)60萬(wàn)元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%。下列表述正確的有（　　）。

A、外購(gòu)已稅焰火連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅焰火不得抵扣外購(gòu)已稅焰火已納的消費(fèi)稅

B、外購(gòu)已稅焰火生產(chǎn)應(yīng)稅焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅

C、2024年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬(wàn)元

D、2024年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅225萬(wàn)元

正確答案：B,C

答案分析：外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮、焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（萬(wàn)元）。

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高老師

2024-09-09 11:03:24 706人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

首先，需要理解消費(fèi)稅抵扣的原則，即外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮、焰火，可以抵扣生產(chǎn)領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。
其次，根據(jù)題目，已知銷售額為1500萬(wàn)元，外購(gòu)已稅焰火的買價(jià)為785萬(wàn)元，月初庫(kù)存為30萬(wàn)元，月末庫(kù)存為60萬(wàn)元。那么生產(chǎn)領(lǐng)用的就是30+785-60=755萬(wàn)元，可以抵扣已納消費(fèi)稅=755*15%=113.25萬(wàn)元。
因此應(yīng)納消費(fèi)稅=1500*15%-113.25=111.75萬(wàn)元。選項(xiàng)BC正確

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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