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老師，分回的股息紅利不是已經(jīng)交過稅了嗎？

這里還要作為個(gè)人所得稅再繳納一次？

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-03-22 16:33:55

問題來源：

★2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

★（1）查賬征稅——扣除標(biāo)準(zhǔn)的特殊規(guī)定

扣除項(xiàng)目	扣除標(biāo)準(zhǔn)
投資者的費(fèi)用扣除	60000元/年（沒有綜合所得；投資者工資不可扣除）
生活費(fèi)用	投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混在一起，并且難以劃分的，不允許稅前扣除
共用的固定資產(chǎn)	企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定準(zhǔn)予稅前扣除的折舊費(fèi)用
職工教育經(jīng)費(fèi)	在工資總額的2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

查賬征稅——與企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)基本相同的扣除項(xiàng)目（特殊情形除外）：

扣除項(xiàng)目	扣除標(biāo)準(zhǔn)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)與福利費(fèi)	撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出分別在工資、薪金總額的2%、14%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
業(yè)務(wù)招待費(fèi)	按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)	不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
準(zhǔn)備金	企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除
虧損的彌補(bǔ)	5年彌補(bǔ)期

提示

投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。

（2）核定征收

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

或=成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

提示

①實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

②實(shí)行查賬征稅改為核定征稅的，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

新增：

③自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的獨(dú)資合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。

獨(dú)資合伙企業(yè)應(yīng)自持有上述權(quán)益性投資之日起30日內(nèi)，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有權(quán)益性投資的情況。

（3）無論是查賬征收，還是核定征稅，稅法規(guī)定：

①對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

②以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按規(guī)定確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

③企業(yè)清算時(shí)，清算所得應(yīng)當(dāng)視為年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，由投資者依法繳納個(gè)人所得稅。

清算所得=企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值-各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤(rùn)-實(shí)繳資本

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喬老師

2024-03-23 10:44:06 817人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您好，您提到的股息紅利確實(shí)在公司分配時(shí)已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅。但這里規(guī)定的是，當(dāng)這些股息紅利作為個(gè)人收入分配給投資者時(shí)，投資者需要按“利息、股息、紅利所得”這一類別再繳納個(gè)人所得稅。這是因?yàn)槠髽I(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是兩個(gè)不同的稅種，公司繳稅并不代替?zhèn)€人繳稅。這樣的規(guī)定是為了避免稅收漏洞，確保國家稅收的完整性和公平性。所以，雖然股息紅利在公司層面已經(jīng)交過稅，但個(gè)人投資者在收到這些收入時(shí)仍需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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