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計算過程完全不懂,不知道應(yīng)該怎么算

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅計征方法 2025-03-24 10:29:54

問題來源:

(4)計算業(yè)務(wù)(6)準(zhǔn)予抵扣的進項稅。
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喬老師

2025-03-24 12:02:55 346人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

“鋼材”是一般的貨物,不是固定資產(chǎn),所以購進鋼材既用于一般計稅項目,又用于簡易計稅項目,且無法準(zhǔn)確劃分的,那么進項稅額是按照銷售額占比計算分攤的,分攤到“一般計稅項目”的,可以抵扣,分攤到“簡易計稅項目”的,不得抵扣。

準(zhǔn)予抵扣的進項稅=全部“無法劃分”的進項稅額×一般計稅項目銷售額/全部銷售額

因為本題“已經(jīng)明確說”這部分鋼材是用于“B、C”這2個項目,所以全部銷售額=B項目不含增值稅銷售額+B項目不含增值稅銷售額

答案:準(zhǔn)予抵扣的進項稅=200×13%×545÷(1+9%)/[545÷(1+9%)+(206-51.5)÷(1+3%)]=26×500/(500+150)=20(萬元)。

其中,200×13%是既用于一般計稅項目,又用于簡易計稅項目的全部進項稅額。

545÷(1+9%)計算的是B地工程項目(一般計稅項目)的不含稅銷售額。

(206-51.5)÷(1+3%)計算的是C地甲供工程項目簡易計稅項目不含稅銷售額。

注意,545萬元與(206-51.5)萬元都是含稅的,需要作價稅分離的。


每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!

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