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當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 審計 > 答疑詳情

767頁第二題第二問

為什么是25至60次?頻率不是每個月一次嗎?對應(yīng)表20-2里的每月一次,不就是2-5嗎?

內(nèi)部控制缺陷整改企業(yè)內(nèi)部控制審計-控制測試的范圍 2023-06-30 21:06:10

問題來源:

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計上市公司甲公司2020年度財務(wù)報表和2020年末財務(wù)報告內(nèi)部控制,采用整合審計方法執(zhí)行審計。與內(nèi)部控制審計相關(guān)的部分事項如下:
(1)2020年5月,甲公司對其部分業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財務(wù)信息系統(tǒng)進行升級,與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制因此發(fā)生變化??紤]到審計效率,A注冊會計師僅測試了變更之后的內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。
(2)甲公司共有30個銀行賬戶,A注冊會計師將財務(wù)經(jīng)理每月復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表識別為一項關(guān)鍵控制。因該控制執(zhí)行頻率為每月一次,A注冊會計師選取5份銀行存款余額調(diào)節(jié)表測試了該控制,結(jié)果滿意。
(3)期中審計時,A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司某項每月執(zhí)行一次的控制存在缺陷。甲公司于2020年12月完成整改。A注冊會計師測試了整改后的控制,認為該控制在2020年12月31日是有效的。
(4)甲公司實際控制人于2020年12月歸還了其年內(nèi)違規(guī)占用的甲公司大額資金,A注冊會計師據(jù)此認為與資金占用相關(guān)的內(nèi)部控制在2020年末不存在缺陷。
(5)因受疫情影響無法對甲公司境外重要聯(lián)營企業(yè)執(zhí)行審計工作,A注冊會計師對甲公司2020年度財務(wù)報表發(fā)表了保留意見??紤]到內(nèi)部控制審計范圍不包括聯(lián)營企業(yè)的內(nèi)部控制,A注冊會計師認為該事項不影響內(nèi)部控制審計意見。
要求:針對上述第(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。(2021年)
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徐老師

2023-07-01 15:37:10 2831人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

因為一共30個賬戶,每個賬戶每月1次,那每月就是30次,一年一共是360次,所以對應(yīng)的應(yīng)該是25-60而不是2-5?!俱y行存款余額調(diào)節(jié)表是需要分賬戶的,所以30個對應(yīng)30次而不是1次】

苦盡甘來終是甘,山河星月皆賀禮,加油,預(yù)祝您順利通關(guān)!
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