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銷售自用貨車為何不算銷項稅?

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2023-10-16 10:55:33

問題來源:

2.該貨運公司當(dāng)月銷項稅額為( ?。┤f元。
A、16.07
B、17.97
C、22.87
D、23.27

正確答案:B

答案分析:貨運服務(wù)屬于交通運輸服務(wù),適用9%的增值稅稅率;裝卸搬運服務(wù)屬于物流輔助服務(wù),適用6%的增值稅稅率;提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),增值稅稅率為13%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該貨運公司當(dāng)月銷項稅額=114.45÷(1+9%)×9%+12.72÷(1+6%)×6%+67.8÷(1+13%)×13%=17.97(萬元)。

查看完整問題

丁雪

2023-10-16 12:56:18 709人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

本題問的是“該貨運公司當(dāng)月銷項稅額”,銷項稅額是可以抵扣進(jìn)項稅額的,而業(yè)務(wù)(8)銷售自用貨車業(yè)務(wù)是按照簡易辦法計算繳納的增值稅,不屬于銷項稅額。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
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