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銷售自用貨車為何不算銷項(xiàng)稅?

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-10-16 10:55:33

問題來源:

2.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( ?。┤f元。
A、16.07
B、17.97
C、22.87
D、23.27

正確答案:B

答案分析:貨運(yùn)服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù),適用9%的增值稅稅率;裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù),適用6%的增值稅稅率;提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),增值稅稅率為13%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=114.45÷(1+9%)×9%+12.72÷(1+6%)×6%+67.8÷(1+13%)×13%=17.97(萬元)。

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丁雪

2023-10-16 12:56:18 711人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

本題問的是“該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額”,銷項(xiàng)稅額是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,而業(yè)務(wù)(8)銷售自用貨車業(yè)務(wù)是按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納的增值稅,不屬于銷項(xiàng)稅額。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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