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小規(guī)模納稅人1%征收率下銷售額如何剔除稅款？

老師在講解這道小規(guī)模納稅人3%減按1%征收率的應(yīng)納稅額時(shí)用：含稅收入/（1+1%）*1%

但是后面講銷售自己使用過的固定資產(chǎn)3%減按2%征收率內(nèi)容時(shí)用：含稅收入/（1+3%）*2%

兩者在剔稅時(shí)使用的比例為什么不一樣呢？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-09-29 16:12:31

問題來源：

經(jīng)典例題·單選題
　某修理修配廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月份購進(jìn)零配件150000元，支付電費(fèi)12000元，當(dāng)月對(duì)外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入360000元，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
A.0
B.10485.44
C.6990.29
D.3564.36

【答案】D

【解析】自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝360000÷（1＋1%）×1%＝3564.36（元）。
查看完整問題

張老師

2024-09-30 10:52:36 807人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收增值稅。應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+1%）×1%，這是一條特殊規(guī)定，是國家稅務(wù)總局規(guī)定按1%的征收率，需要特殊記憶，尤其要看題干中的年份。

關(guān)于自己使用過的固定資產(chǎn)3%減按2%征收率內(nèi)容時(shí)用含稅收入/（1+3%）*2%，這是一般性規(guī)定，除了特殊性規(guī)定一般都適用3%的征收率。

感謝您的提醒，我們會(huì)及時(shí)改正，東奧和您一起成長！
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