為什么不抵扣進項稅額?
支付運輸公司(一般納稅人)當(dāng)月運費,取得其開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。為什么不是抵扣進項稅額后的銷項稅呢?
問題來源:
正確答案:B
答案分析:采取賒銷方式銷售貨物,增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項稅額=[113÷(1+13%)+113÷(1+13%)÷200×5]×13%≈13.33(萬元)。業(yè)務(wù)(3)的增值稅銷項稅額=120×13%=15.6(萬元)。甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)當(dāng)月的增值稅銷項稅額=13.33+15.6=28.93(萬元)。

張老師
2025-08-11 19:34:08 182人瀏覽
題目要求計算的只是業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額,而銷項稅額是銷售貨物產(chǎn)生的增值稅額,只需要根據(jù)銷售額直接計算。支付運費取得的增值稅發(fā)票屬于進項稅額,是用來抵扣企業(yè)整體增值稅的(比如進口環(huán)節(jié)、購買服務(wù)等產(chǎn)生的進項),它會影響最終應(yīng)繳的增值稅額,但不會減少或影響銷項稅額本身的計算。所以這里只需單獨計算銷項即可。
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