契稅完稅憑證上注明的計稅金額是否包含增值稅？

題干中用來計算轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)差額提供的是契稅完稅憑證上注明的計稅金額2200元。解析中計算應(yīng)繳納增值稅（8700-2200）/（1+5%）*5%≈309.52 是不是意味著這個計稅金額2200元是含稅的呢？有點兒蒙，百度了一下也說是契稅完稅憑證上注明的計稅金額是不包含增值稅的，我算的是［8700/（1+5%）-2200］*5%≈304.29 請老師給確定一下，謝謝

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2024-10-03 11:54:04

問題來源：

4．業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。

A、189.32

B、253.40

C、309.52

D、414.29

正確答案：C

答案分析：納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅=（8700-2200）÷（1+5%）×5%≈309.52（萬元）。

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張老師

2024-10-04 10:06:23 1118人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

契稅完稅憑證上注明的計稅金額是不包含增值稅的，這一點您的理解是正確的。然而，在計算轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅時，我們使用的是差額征稅的方法。這里的“差額”指的是轉(zhuǎn)讓收入減去購買成本。由于題目中提到無法提供購進寫字樓的發(fā)票，但提供了契稅完稅憑證，因此我們可以使用這個憑證上的計稅金額作為購買成本。這個購買成本（即契稅完稅憑證上的計稅金額）本身是不含增值稅的，但在計算應(yīng)繳納的增值稅時，我們需要將轉(zhuǎn)讓收入先換算成不含稅收入，然后再進行差額計算。所以，解析中的計算方法是正確的，應(yīng)繳納增值稅=（8700-2200）÷（1+5%）×5%≈309.52萬元。您的計算方法［8700/（1+5%）-2200］*5%是不正確的，因為它沒有正確地將轉(zhuǎn)讓收入換算成不含稅收入后再進行差額計算。

感謝您的提醒，我們會及時改正，東奧和您一起成長！

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