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銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

老師好，請(qǐng)問(wèn)：銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，什么時(shí)候是13%？什么時(shí)候是3%，減按2%?？梢跃C合的講解一下嗎？總是搞混，記不清！

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-10-06 15:10:59

問(wèn)題來(lái)源：

4.該廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）元。
A、16020.35
B、17564.36
C、13468.97
D、16348.67

正確答案：A

答案分析：無(wú)償贈(zèng)送給其他單位的玉米渣，視同銷售，按照同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格征稅。業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=21000÷9×（9+1）×9%=2100（元）；業(yè)務(wù)（4）銷售夾心餅干的銷項(xiàng)稅額=100000×13%=13000（元）；業(yè)務(wù)（6）銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅，其銷項(xiàng)稅額=8000÷（1+13%）×13%=920.35（元）。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=2100+13000+920.35=16020.35（元）。

查看完整問(wèn)題

張老師

2024-10-06 16:11:40 604人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

您好，關(guān)于銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的增值稅稅率問(wèn)題，可以這樣理解：




  1. 13%的稅率：如果您銷售的是2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，并且您是一般納稅人，那么您需要按照適用稅率13%來(lái)征收增值稅。這是因?yàn)閺?009年開始，我國(guó)實(shí)行了增值稅轉(zhuǎn)型改革，由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型，允許納稅人抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，銷售這類資產(chǎn)時(shí)，就要按照正常的稅率來(lái)征稅。




  2. 3%的征收率，減按2%征收：如果您銷售的是自己使用過(guò)的、在2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，并且您是一般納稅人，那么您可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。這是為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)以前年度購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)給予了一定的稅收優(yōu)惠。但請(qǐng)注意，這是一項(xiàng)選擇性的政策，您也可以選擇放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅。




希望這樣的解釋能幫助您更好地理解和記憶這個(gè)問(wèn)題！

感謝您的提醒，我們會(huì)及時(shí)改正，東奧和您一起成長(zhǎng)！
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