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什么情況為銷項(xiàng)稅額，什么情況又為應(yīng)納稅額？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-11-04 16:10:55

問(wèn)題來(lái)源：

5.關(guān)于甲企業(yè)增值稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（　?。?/div>

A、甲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B、甲企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額為46.41萬(wàn)元

C、甲企業(yè)授權(quán)中餐館乙使用甲企業(yè)商標(biāo)，免征增值稅

D、甲企業(yè)處置自己使用過(guò)的小汽車(chē)，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

正確答案：B,D

答案分析：選項(xiàng)A：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，提供餐飲服務(wù)不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；選項(xiàng)B：甲企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額=43.58+2.83=46.41（萬(wàn)元），按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的7.14萬(wàn)元和0.38萬(wàn)元為應(yīng)納稅額，不是銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C：授權(quán)使用商標(biāo)無(wú)免稅規(guī)定，按照銷售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅。

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張老師

2024-11-04 16:46:16 613人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

銷項(xiàng)稅額是指增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算出來(lái)的稅額，這個(gè)稅額是銷貨方向購(gòu)貨方收取的。

應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)該繳納的稅額，是根據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額來(lái)計(jì)算的。

在題目中，甲企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額是其餐飲服務(wù)、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（一般計(jì)稅方法部分）和特許權(quán)使用費(fèi)收入的增值稅額總和。而對(duì)于甲企業(yè)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的房產(chǎn)銷售收入和銷售自己使用過(guò)的小汽車(chē)收入，這兩部分直接計(jì)算出的稅額就是應(yīng)納稅額，因?yàn)樗鼈儾簧婕斑M(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。所以，在一般計(jì)稅方法下計(jì)算出的是銷項(xiàng)稅額，在簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下計(jì)算出的是應(yīng)納稅額。

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