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什么情況為銷項稅額，什么情況又為應(yīng)納稅額？

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2024-11-04 16:10:55

問題來源：

5.關(guān)于甲企業(yè)增值稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（　?。?。
A、甲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法
B、甲企業(yè)6月份的銷項稅額為46.41萬元
C、甲企業(yè)授權(quán)中餐館乙使用甲企業(yè)商標(biāo)，免征增值稅
D、甲企業(yè)處置自己使用過的小汽車，按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額

正確答案：B,D

答案分析：選項A：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，提供餐飲服務(wù)不可以選擇簡易計稅方法；選項B：甲企業(yè)6月份的銷項稅額=43.58+2.83=46.41（萬元），按照簡易計稅方法計算的7.14萬元和0.38萬元為應(yīng)納稅額，不是銷項稅額；選項C：授權(quán)使用商標(biāo)無免稅規(guī)定，按照銷售無形資產(chǎn)征收增值稅。

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張老師

2024-11-04 16:46:16 720人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

銷項稅額是指增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，按照銷售額和適用稅率計算出來的稅額，這個稅額是銷貨方向購貨方收取的。

應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)該繳納的稅額，是根據(jù)銷項稅額減去進(jìn)項稅額后的余額來計算的。

在題目中，甲企業(yè)6月份的銷項稅額是其餐飲服務(wù)、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（一般計稅方法部分）和特許權(quán)使用費收入的增值稅額總和。而對于甲企業(yè)按照簡易計稅方法計稅的房產(chǎn)銷售收入和銷售自己使用過的小汽車收入，這兩部分直接計算出的稅額就是應(yīng)納稅額，因為它們不涉及進(jìn)項稅額的抵扣。所以，在一般計稅方法下計算出的是銷項稅額，在簡易計稅方法下計算出的是應(yīng)納稅額。

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