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增值稅專用發(fā)票注明的金額需要剔稅嗎

老師，例如題干中增值稅專用發(fā)票注明的銷售額需要剔稅嗎？哪種表達不需要剔稅，容易混淆

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2024-11-13 15:20:23

問題來源：

4.該廠當期的增值稅銷項稅額為（　?。┰?。
A、16020.35
B、17564.36
C、13468.97
D、16348.67

正確答案：A

答案分析：無償贈送給其他單位的玉米渣，視同銷售，按照同類產(chǎn)品的銷售價格征稅。業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=21000÷9×（9+1）×9%=2100（元）；業(yè)務(wù)（4）銷售夾心餅干的銷項稅額=100000×13%=13000（元）；業(yè)務(wù)（6）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅，其銷項稅額=8000÷（1+13%）×13%=920.35（元）。當期銷項稅額=2100+13000+920.35=16020.35（元）。

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張老師

2024-11-13 15:22:22 638人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

您的問題很好，這也是個常見的疑惑點。一般來說，當我們提到“增值稅專用發(fā)票注明的銷售額”時，這個銷售額通常是不含稅的。這是因為增值稅是價外稅，銷售額和稅額是分開注明的。所以，在計算銷項稅額時，我們直接使用這個不含稅的銷售額乘以相應(yīng)的稅率。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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