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增值稅專用發(fā)票注明的金額需要剔稅嗎

老師，例如題干中增值稅專用發(fā)票注明的銷售額需要剔稅嗎？哪種表達(dá)不需要剔稅，容易混淆

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-11-13 15:20:23

問題來(lái)源：

4.該廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）元。
A、16020.35
B、17564.36
C、13468.97
D、16348.67

正確答案：A

答案分析：無(wú)償贈(zèng)送給其他單位的玉米渣，視同銷售，按照同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格征稅。業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=21000÷9×（9+1）×9%=2100（元）；業(yè)務(wù)（4）銷售夾心餅干的銷項(xiàng)稅額=100000×13%=13000（元）；業(yè)務(wù)（6）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅，其銷項(xiàng)稅額=8000÷（1+13%）×13%=920.35（元）。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=2100+13000+920.35=16020.35（元）。

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張老師

2024-11-13 15:22:22 533人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

您的問題很好，這也是個(gè)常見的疑惑點(diǎn)。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)我們提到“增值稅專用發(fā)票注明的銷售額”時(shí)，這個(gè)銷售額通常是不含稅的。這是因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，銷售額和稅額是分開注明的。所以，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，我們直接使用這個(gè)不含稅的銷售額乘以相應(yīng)的稅率。

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