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請問賬面價(jià)值不含稅嗎？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-11-14 01:44:12

問題來源：

2.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f元。
A、3.74
B、4.86
C、5.67
D、5.71

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（5）中，外購貨物因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（30-4）×13%+4×9%=3.74（萬元）。

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張老師

2024-11-14 09:28:50 476人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

在這個問題中，賬面價(jià)值指的是速凍產(chǎn)品的總成本，包括購買成本和運(yùn)輸成本。當(dāng)計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，需要從賬面價(jià)值中分離出購買成本和運(yùn)輸成本，然后分別乘以對應(yīng)的稅率來計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，這里的賬面價(jià)值30萬元是不含稅的。

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