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自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng)稅務(wù)和會(huì)計(jì)上如何處理?

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,以自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng),不含稅售價(jià)為100000元,成本為60000元,則正確的會(huì)計(jì)處理為( ?。?。(2023年)視同銷售為什么不確認(rèn)收入?

銷項(xiàng)稅額的檢查 2024-08-28 17:07:48

問題來源:

(三)包裝物銷售的檢查
類型
賬務(wù)處理
隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物
屬于銷售貨物,取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅
借:銀行存款
 貸:其他業(yè)務(wù)收入
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
周轉(zhuǎn)使用、收取押金的包裝物
一般商品
(1)單獨(dú)記賬核算的,不并入銷售額征稅
借:銀行存款
 貸:其他應(yīng)付款——包裝物押金
(2)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
借:其他應(yīng)付款——包裝物押金
 貸:其他業(yè)務(wù)收入
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
銷售其他酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)
收取的包裝物押金,無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅
包裝物銷售檢查時(shí)應(yīng)注意:
①審查包裝物收入有無計(jì)稅
②審查包裝物的押金金額是否正確
③審查會(huì)計(jì)核算是否正確
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張老師

2024-08-28 18:11:50 714人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,你好:

因?yàn)榇嬖诙惙ㄅc會(huì)計(jì)的差異。

企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng),雖然不會(huì)直接增加企業(yè)的現(xiàn)金流入,但在稅法上被視為一種銷售行為,因此需要按照市場銷售價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。正確的會(huì)計(jì)處理是:借記“營業(yè)外支出”科目,該科目反映企業(yè)發(fā)生的與其日?;顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失,包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出等;同時(shí)貸記“庫存商品”科目以沖減存貨成本,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目以反映應(yīng)交的增值稅。雖然捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入,但在稅務(wù)處理上視同銷售,需要計(jì)算并繳納相應(yīng)的增值稅。這樣做是為了防止企業(yè)通過捐贈(zèng)等方式逃避稅收,確保稅收的公平性和完整性。

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