自產產品對外捐贈稅務和會計上如何處理？

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，以自產產品對外捐贈，不含稅售價為100000元，成本為60000元，則正確的會計處理為（　?。?。（2023年）視同銷售為什么不確認收入？

銷項稅額的檢查 2024-08-28 17:07:48

問題來源：

（三）包裝物銷售的檢查

類型	賬務處理
隨同貨物出售單獨計價的包裝物	屬于銷售貨物，取得收入記入“其他業(yè)務收入”科目，應按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅借：銀行存款　貸：其他業(yè)務收入　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
周轉使用、收取押金的包裝物	一般商品	（1）單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅借：銀行存款　貸：其他應付款——包裝物押金（2）因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額借：其他應付款——包裝物押金　貸：其他業(yè)務收入　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
		銷售其他酒類產品（啤酒、黃酒除外）	收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅
包裝物銷售檢查時應注意： ①審查包裝物收入有無計稅 ②審查包裝物的押金金額是否正確 ③審查會計核算是否正確

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張老師

2024-08-28 18:11:50 869人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

因為存在稅法與會計的差異。

企業(yè)以自產產品對外捐贈，雖然不會直接增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，但在稅法上被視為一種銷售行為，因此需要按照市場銷售價格計算增值稅銷項稅額。正確的會計處理是：借記“營業(yè)外支出”科目，該科目反映企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關系的各項損失，包括非流動資產處置損失、公益性捐贈支出等；同時貸記“庫存商品”科目以沖減存貨成本，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目以反映應交的增值稅。雖然捐贈在會計上不確認收入，但在稅務處理上視同銷售，需要計算并繳納相應的增值稅。這樣做是為了防止企業(yè)通過捐贈等方式逃避稅收，確保稅收的公平性和完整性。

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