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自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)稅務(wù)和會(huì)計(jì)上如何處理？

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，不含稅售價(jià)為100000元，成本為60000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（　?。?。（2023年）視同銷售為什么不確認(rèn)收入？

銷項(xiàng)稅額的檢查 2024-08-28 17:07:48

問(wèn)題來(lái)源：

（三）包裝物銷售的檢查

類型	賬務(wù)處理
隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物	屬于銷售貨物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅借：銀行存款　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
周轉(zhuǎn)使用、收取押金的包裝物	一般商品	（1）單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅借：銀行存款　貸：其他應(yīng)付款——包裝物押金（2）因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額借：其他應(yīng)付款——包裝物押金　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
		銷售其他酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）	收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅
包裝物銷售檢查時(shí)應(yīng)注意： ①審查包裝物收入有無(wú)計(jì)稅 ②審查包裝物的押金金額是否正確 ③審查會(huì)計(jì)核算是否正確

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張老師

2024-08-28 18:11:50 713人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

因?yàn)榇嬖诙惙ㄅc會(huì)計(jì)的差異。

企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，雖然不會(huì)直接增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，但在稅法上被視為一種銷售行為，因此需要按照市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。正確的會(huì)計(jì)處理是：借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，該科目反映企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出等；同時(shí)貸記“庫(kù)存商品”科目以沖減存貨成本，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目以反映應(yīng)交的增值稅。雖然捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，但在稅務(wù)處理上視同銷售，需要計(jì)算并繳納相應(yīng)的增值稅。這樣做是為了防止企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)等方式逃避稅收，確保稅收的公平性和完整性。

感謝您的提醒，我們會(huì)及時(shí)改正，東奧和您一起成長(zhǎng)！

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