當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師 > 財(cái)政稅收 > 答疑詳情

固定資產(chǎn)稅率的問(wèn)題

1.2016年4月30日前、2016年5月1日以后，一般納稅人出售固定資產(chǎn)是用售價(jià)減去原來(lái)取得時(shí)的成本，按5%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)

2.此題是否可以理解為自2019年4月1日起，納稅人2016年5月1日以后取得的固定資產(chǎn)都是以“交郵基建不銷(xiāo)不租轉(zhuǎn)土”里面的建筑服務(wù)按9%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅？

3.一般納稅人銷(xiāo)售自己用過(guò)的固定資產(chǎn)，已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)的，是按3%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)，那具體的時(shí)間點(diǎn)是什么時(shí)候呢？還是只要是這樣的情況，就按3%

最后，考試中是否要求對(duì)這些時(shí)間起終點(diǎn)進(jìn)行刻意記憶？一涉及時(shí)間段，就傻傻分不清了。還請(qǐng)老師解答，謝謝

進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查 2023-11-02 20:38:50

問(wèn)題來(lái)源：

2020年5月，某汽車(chē)制造廠（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)一棟辦公樓，價(jià)稅合計(jì)金額3270萬(wàn)元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證相符，下列說(shuō)法正確的有（　　）。

A、購(gòu)買(mǎi)辦公樓的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B、2020年5月應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”2700000元

C、2020年5月應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”1620000元

D、購(gòu)入辦公樓進(jìn)項(xiàng)稅額的60%準(zhǔn)予抵扣

E、購(gòu)入辦公樓進(jìn)項(xiàng)稅額的40%不得抵扣

正確答案：A,B

答案分析：自2019年4月1日起，納稅人2016年5月1日后取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。不含稅價(jià)款=3270÷（1+9%）=3000（萬(wàn)元），當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×9%=270（萬(wàn)元），2020年5月的會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)——辦公樓　　　　　　　　　　　　　　 30000000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　 2700000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　32700000

查看完整問(wèn)題

丁雪

2023-11-03 16:47:52 1021人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)：一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2、本題要表達(dá)的意思，自2019年4月1日起，納稅人2016年5月1日后取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。并不是稅率的問(wèn)題。

營(yíng)改增后，也就是2016年5月1日起，“交郵基建不銷(xiāo)不租轉(zhuǎn)土”的稅率為9%。

3、自2009 年1月1日起納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：①銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。② 2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

4、考試時(shí)可能會(huì)告知具體年限，也有可能增加難度，不告知。所以這些時(shí)間點(diǎn)還是需要同學(xué)記憶的。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

有幫助(1) 答案有問(wèn)題？

相關(guān)答疑