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如果是從小規(guī)模納稅人處取得專用發(fā)票，如何賬務(wù)處理

按照稅率多少抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查 2024-11-14 20:21:55

問題來源：

5.甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　　）。
A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”130000元
B、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”115044.25元
C、借記“原材料”884955.75元
D、借記“原材料”1000000元

正確答案：D

答案分析：

從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料取得普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
賬務(wù)處理：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000

查看完整問題

張老師

2024-11-15 12:57:46 875人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

如果從小規(guī)模納稅人處取得專用發(fā)票，賬務(wù)處理時(shí)需要考慮進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。


一般來說，小規(guī)模納稅人開具3%征收率的專用發(fā)票，購買方可以按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行抵扣。

但現(xiàn)行小規(guī)模的增值稅也可以按照1%的稅率開具專用發(fā)票。具體按多少稅率開，看發(fā)票。

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