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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是用成本價(jià)*13%嗎?

進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查銷項(xiàng)稅額的檢查 2023-11-05 23:43:36

問題來源:

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)W產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為13%,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,成本為每件200元。購進(jìn)的原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。2020年5月,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下。
(1)銷售給A企業(yè)10件W產(chǎn)品,同時(shí)收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:
借:銀行存款            12300
 貸:資本公積            11300
   其他業(yè)務(wù)收入          1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)2件W產(chǎn)品,賬務(wù)處理為:
借:銀行存款            2260
 貸:其他應(yīng)付款           2260
(3)職工福利部門領(lǐng)用5件W產(chǎn)品,發(fā)放給職工,賬務(wù)處理為:
借:應(yīng)付職工薪酬          5000
 貸:主營業(yè)務(wù)收入          5000
(4)在建職工宿舍領(lǐng)用外購原材料,成本為10000元(該項(xiàng)目工程至2020年5月尚未完工),賬務(wù)處理為:
借:在建工程            10000
 貸:原材料             10000

1.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給A企業(yè),正確的涉稅處理為( ?。?/p>

A、按對外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入

B、需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

C、生產(chǎn)W產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D、生產(chǎn)W產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理

正確答案:A,B

答案分析:生產(chǎn)W產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理。

2.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金的增值稅銷項(xiàng)稅額為( ?。┰?。

A、0

B、50.26

C、115.04

D、170.71

正確答案:C

答案分析:銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金,屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅。包裝物租金的增值稅銷項(xiàng)稅額=1000÷(1+13%)×13%=115.04(元)。

3.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給B企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額為(  )元。

A、0

B、70.2

C、260

D、397.8

正確答案:C

答案分析:甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給B企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額=2×1000×13%=260(元)。

4.甲企業(yè)發(fā)放給職工的W產(chǎn)品應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為( ?。?/p>

A、借:應(yīng)付職工薪酬             5000
 貸:以前年度損益調(diào)整           5000

B、借:應(yīng)付職工薪酬              650
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   650

C、借:應(yīng)付職工薪酬             5650
 貸:以前年度損益調(diào)整           5650

D、借:應(yīng)付職工薪酬              130
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   130

正確答案:B

答案分析:職工福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工福利視同銷售,按同類產(chǎn)品的對外銷售價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×5×13%=650(元)。

5.甲企業(yè)職工宿舍領(lǐng)用原材料應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為( ?。?。

A、借:在建工程                  1300
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   1300

B、

借:在建工程                1452.99
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   1452.99

C、借:在建工程                1300
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   1300

D、借:在建工程                  1452.99
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   1452.99

正確答案:A

答案分析:將外購貨物用于職工宿舍,外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。

查看完整問題

周老師

2023-11-06 17:32:42 1063人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

是的,您的理解是正確的。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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