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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是用成本價(jià)*13%嗎？

進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查銷項(xiàng)稅額的檢查 2023-11-05 23:43:36

問題來源：

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)W產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13%，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元。購進(jìn)的原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。2020年5月，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下。
（1）銷售給A企業(yè)10件W產(chǎn)品，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　 12300
　貸：資本公積　　　　　　　　　　　 11300
　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　1000
（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2件W產(chǎn)品，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　2260
　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　2260
（3）職工福利部門領(lǐng)用5件W產(chǎn)品，發(fā)放給職工，賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　5000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　5000
（4）在建職工宿舍領(lǐng)用外購原材料，成本為10000元（該項(xiàng)目工程至2020年5月尚未完工），賬務(wù)處理為：
借：在建工程　　　　　　　　　　　 10000
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　 10000

1.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給A企業(yè)，正確的涉稅處理為（　?。?/p>

A、按對外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入

B、需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

C、生產(chǎn)W產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D、生產(chǎn)W產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理

正確答案：A,B

答案分析：生產(chǎn)W產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理。

2.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

A、0

B、50.26

C、115.04

D、170.71

正確答案：C

答案分析：銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅。包裝物租金的增值稅銷項(xiàng)稅額=1000÷（1+13%）×13%=115.04（元）。

3.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給B企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）元。

A、0

B、70.2

C、260

D、397.8

正確答案：C

答案分析：甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給B企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額=2×1000×13%=260（元）。

4.甲企業(yè)發(fā)放給職工的W產(chǎn)品應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為（　?。?/p>

A、借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　5000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　5000

B、借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　650
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　650

C、借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　5650
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　5650

D、借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　130
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　130

正確答案：B

答案分析：職工福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工福利視同銷售，按同類產(chǎn)品的對外銷售價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×5×13%=650（元）。

5.甲企業(yè)職工宿舍領(lǐng)用原材料應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為（　?。?。

A、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　1300
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　1300

B、

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　1452.99
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　1452.99

C、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　1300
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　1300

D、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　1452.99
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　1452.99

正確答案：A

答案分析：將外購貨物用于職工宿舍，外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。

查看完整問題

周老師

2023-11-06 17:32:42 1063人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是的，您的理解是正確的。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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