進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是用成本價*13%嗎？
問題來源：
（1）銷售給A企業(yè)10件W產(chǎn)品，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12300
貸：資本公積 11300
其他業(yè)務(wù)收入 1000
（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2件W產(chǎn)品，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 2260
貸：其他應(yīng)付款 2260
（3）職工福利部門領(lǐng)用5件W產(chǎn)品，發(fā)放給職工，賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬 5000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000
（4）在建職工宿舍領(lǐng)用外購原材料，成本為10000元（該項目工程至2020年5月尚未完工），賬務(wù)處理為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
1.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給A企業(yè)，正確的涉稅處理為（ ?。?。
A、按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入
B、需要計算增值稅銷項稅額
C、生產(chǎn)W產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項稅額不得抵扣
D、生產(chǎn)W產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項稅額做轉(zhuǎn)出處理
正確答案：A,B
答案分析：生產(chǎn)W產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項稅額可以抵扣，進(jìn)項稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理。
2.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金的增值稅銷項稅額為（ ?。┰?/p>
A、0
B、50.26
C、115.04
D、170.71
正確答案：C
答案分析：銷售貨物的同時收取的包裝物租金，屬于價外費用，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅。包裝物租金的增值稅銷項稅額=1000÷（1+13%）×13%=115.04（元）。
3.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給B企業(yè)的增值稅銷項稅額為（ ?。┰?。
A、0
B、70.2
C、260
D、397.8
正確答案：C
答案分析：甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給B企業(yè)的增值稅銷項稅額=2×1000×13%=260（元）。
4.甲企業(yè)發(fā)放給職工的W產(chǎn)品應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為（ ?。?。
A、借：應(yīng)付職工薪酬 5000
貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B、借：應(yīng)付職工薪酬 650
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 650
C、借：應(yīng)付職工薪酬 5650
貸：以前年度損益調(diào)整 5650
D、借：應(yīng)付職工薪酬 130
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 130
正確答案：B
答案分析：職工福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工福利視同銷售，按同類產(chǎn)品的對外銷售價格計算增值稅銷項稅額。增值稅銷項稅額=1000×5×13%=650（元）。
5.甲企業(yè)職工宿舍領(lǐng)用原材料應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為（ ?。?。
A、借：在建工程 1300
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 1300
B、
借：在建工程 1452.99
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1452.99
C、借：在建工程 1300
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1300
D、借：在建工程 1452.99
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 1452.99
正確答案：A
答案分析：將外購貨物用于職工宿舍，外購貨物的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)將進(jìn)項稅額做轉(zhuǎn)出處理。
周老師
2023-11-06 17:32:42 1065人瀏覽
是的，您的理解是正確的。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！相關(guān)答疑
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