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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何計(jì)算？基于成本而非售價(jià)

只有農(nóng)產(chǎn)品才需要成本÷1-稅率×稅率嗎？其他的產(chǎn)品如果告訴售價(jià)而不是成本，是不是售價(jià)÷1+稅率×稅率算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查 2024-10-19 21:39:11

問題來源：

5．甲企業(yè)外購的原材料發(fā)生非正常損失，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　?。?。

A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”130000元

B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”13000元

C、貸記“原材料”88495.58元

D、貸記“原材料”100000元

正確答案：B,D

答案分析：企業(yè)外購的原材料發(fā)生非正損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%=13000（元）。
賬務(wù)處理：
借：管理費(fèi)用 113000
　貸：原材料 100000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 13000

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張老師

2024-10-20 12:22:34 756人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

您的問題涉及到增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。首先，對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品，確實(shí)存在使用“成本÷(1-稅率)×稅率”這種方式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，這是因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品有特殊的增值稅政策。

對(duì)于其他產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失或改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要做轉(zhuǎn)出處理。這時(shí)，通常是基于產(chǎn)品的成本來計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是售價(jià)。因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額是基于購進(jìn)時(shí)支付的稅額，與售價(jià)無直接關(guān)聯(lián)。

所以，如果您的情境中給出了產(chǎn)品的售價(jià)而不是成本，您不能直接用“售價(jià)÷(1+稅率)×稅率”來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。您需要找到與購進(jìn)成本相關(guān)的數(shù)據(jù)來進(jìn)行計(jì)算。

簡而言之，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算通?；诋a(chǎn)品的購進(jìn)成本，而不是售價(jià)。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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