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進項稅額轉(zhuǎn)出如何計算？基于成本而非售價

只有農(nóng)產(chǎn)品才需要成本÷1-稅率×稅率嗎？其他的產(chǎn)品如果告訴售價而不是成本，是不是售價÷1+稅率×稅率算進項稅額轉(zhuǎn)出

進項稅額的檢查 2024-10-19 21:39:11

問題來源：

5．甲企業(yè)外購的原材料發(fā)生非正常損失，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　?。?/div>

A、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”130000元

B、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”13000元

C、貸記“原材料”88495.58元

D、貸記“原材料”100000元

正確答案：B,D

答案分析：企業(yè)外購的原材料發(fā)生非正損失需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=100000×13%=13000（元）。
賬務(wù)處理：
借：管理費用 113000
　貸：原材料 100000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 13000

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張老師

2024-10-20 12:22:34 831人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

您的問題涉及到增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的計算。首先，對于農(nóng)產(chǎn)品，確實存在使用“成本÷(1-稅率)×稅率”這種方式計算進項稅額的情況，這是因為農(nóng)產(chǎn)品有特殊的增值稅政策。

對于其他產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失或改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等），已抵扣的進項稅額需要做轉(zhuǎn)出處理。這時，通常是基于產(chǎn)品的成本來計算轉(zhuǎn)出的進項稅額，而不是售價。因為進項稅額是基于購進時支付的稅額，與售價無直接關(guān)聯(lián)。

所以，如果您的情境中給出了產(chǎn)品的售價而不是成本，您不能直接用“售價÷(1+稅率)×稅率”來計算進項稅額轉(zhuǎn)出。您需要找到與購進成本相關(guān)的數(shù)據(jù)來進行計算。

簡而言之，進項稅額轉(zhuǎn)出的計算通?；诋a(chǎn)品的購進成本，而不是售價。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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