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分攤權重比例是如何確定的？

分攤權重比例的三個數(shù)是如何得來的

企業(yè)所得稅的應納稅額的計算 2024-11-13 20:26:41

問題來源：

3．A省二級分支機構2024年第一季度應預繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元。
A、4.5
B、2.25
C、6.25
D、1.13

正確答案：B

答案分析：營業(yè)收入、職工薪酬、資產總額分攤的權重依次為0.35、0.35、0.30。A省二級分支機構分攤比例=0.35×（該二級分支機構營業(yè)收入÷各二級分支機構營業(yè)收入之和）+0.35×（該二級分支機構職工薪酬÷各二級分支機構職工薪酬之和）+0.3×（該二級分支機構資產總額÷各二級分支機構資產總額之和）=0.35×2000÷（2000+4000+5600）+0.35×200÷（200+500+640）+0.3×1100÷（1100+1500+2600）≈0.18。A省二級分支機構2024年第一季度應預繳企業(yè)所得稅=25×50%×0.18=2.25（萬元）。

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張老師

2024-11-14 09:00:06 535人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

分攤權重比例的三個數(shù)，即0.35、0.35、0.30，是根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定以及稅務部門的解釋來確定的。這三個數(shù)分別代表了營業(yè)收入、職工薪酬、資產總額在分攤稅負時所占據(jù)的權重。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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