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調(diào)增利潤(rùn)公式中5.85是何種附加稅費(fèi)費(fèi)用

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-08-28 21:28:34

問題來源：

2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。
A、2116.04
B、2155
C、2511
D、2605

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=450-300-5.85=144.15（萬元），業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1300-1000=300（萬元），調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=10200+144.15-300=10044.15（萬元）。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=10044.15-1800+200+20=8464.15（萬元）。應(yīng)納稅額=8464.15×25%=2116.04（萬元）。

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張老師

2025-08-29 18:41:34 193人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

您在業(yè)務(wù)（1）的調(diào)增利潤(rùn)公式中看到的5.85，是指企業(yè)將自產(chǎn)藥品分配給股東視同銷售時(shí)，需要補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)。這些稅費(fèi)是基于市場(chǎng)售價(jià)450萬元計(jì)算出的增值稅（稅率13%）的附加費(fèi)用，合計(jì)金額為5.85萬元，在調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)作為費(fèi)用扣除，從而減少了利潤(rùn)額。

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