為什么銷(xiāo)項(xiàng)稅為18.42萬(wàn)元，銷(xiāo)售舊載貨車(chē)不計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅？

3.某貨運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入新載貨車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明稅額5.1萬(wàn)元。（2）購(gòu)買(mǎi)成品油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額4.25萬(wàn)元。（3）購(gòu)買(mǎi)材料、低值易耗品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額5.92萬(wàn)元。（4）修理載貨車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額2.34萬(wàn)元。（5）貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬(wàn)元。（6）裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬(wàn)元。（7）經(jīng)營(yíng)出租載貨車(chē)業(yè)務(wù)，取得含稅收入70.2萬(wàn)元。（8）銷(xiāo)售舊載貨車(chē)（2008年3月購(gòu)入，未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅收入20.8萬(wàn)元。

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-08-28 17:46:01

問(wèn)題來(lái)源：

該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。

A、22.95

B、18.42

C、22.20

D、16.14

正確答案：B

答案分析：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=116.55÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+70.2÷（1+13%）×13%=18.42（萬(wàn)元）。

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張老師

2025-08-29 14:55:01 146人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

因?yàn)殇N(xiāo)售舊載貨車(chē)（2008年3月購(gòu)入且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額）屬于銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依據(jù)增值稅法規(guī)，這種情況可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，通常按3%征收率減按2%征稅，而不納入一般計(jì)稅方法的銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算中。

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