企業(yè)所得稅非居民企業(yè)何時(shí)扣10%何時(shí)扣25%

企業(yè)所得稅，有的時(shí)候非居民企業(yè)扣10%，有的時(shí)候扣25%，這個(gè)有點(diǎn)搞不懂，什么情況下扣10%，什么情況下扣25%呢？請(qǐng)幫忙解答一下，謝謝

企業(yè)所得稅的源泉扣繳 2025-08-27 16:55:52

問(wèn)題來(lái)源：

考點(diǎn)十?企業(yè)所得稅的源泉扣繳

法定扣繳	（1）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳（2）支付人為扣繳義務(wù)人，以支付人所在地為納稅地點(diǎn) （3）稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳
指定扣繳	對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
指定扣繳		指定扣繳義務(wù)人的情形：（1）預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的（2）沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的（3）未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的
特定扣繳	（1）扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納（2）納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款

【提示】扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

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張老師

2025-08-28 14:36:52 207人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

區(qū)分稅率的關(guān)鍵在于非居民企業(yè)與中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的關(guān)聯(lián)程度：如果企業(yè)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或者雖設(shè)立但所得與其無(wú)關(guān)（如股息、利息等被動(dòng)收入），則適用10%的源泉扣繳稅率；反之，如果所得與企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系（如通過(guò)常設(shè)機(jī)構(gòu)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)），則應(yīng)按25%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。

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