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計(jì)算期末余額的時(shí)候?yàn)槭裁催€要減去本期的利息

計(jì)算期末余額的時(shí)候?yàn)槭裁催€要減去本期的利息

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2024-12-16 22:08:30

問(wèn)題來(lái)源：

例題·綜合題·2019卷Ⅱ部分
　甲企業(yè)是某公司下屬的一個(gè)獨(dú)立分廠，該企業(yè)僅生產(chǎn)并銷(xiāo)售W產(chǎn)品，2018年有關(guān)預(yù)算與考核分析資料如下：
資料三：企業(yè)在每季度末的理想現(xiàn)金余額是50000元，且不得低于50000元。如果當(dāng)季度現(xiàn)金不足，則向銀行取得短期借款；如果當(dāng)季度現(xiàn)金溢余，則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%，按季度償付利息。借款和還款的數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍。假設(shè)新增借款發(fā)生在季度初，歸還借款發(fā)生在季度末。2018年第一季度，在未考慮銀行借款情況下的現(xiàn)金余額（即現(xiàn)金余缺）為26700元。假設(shè)2018年初，企業(yè)沒(méi)有借款。
要求：
（3）根據(jù)資料三，計(jì)算第一季度資金預(yù)算中：①取得短期借款金額；②短期借款利息金額；③期末現(xiàn)金余額。

【答案】

（3）①設(shè)取得短期借款金額為X元
26700+X-X×10%/4≥50000
X≥23897.44（元）
因?yàn)榻杩詈瓦€款數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍，所以，取得短期借款金額為24000元。
②短期借款利息金額=24000×10%/4=600（元）
③期末現(xiàn)金余額=26700+24000-600=50100（元）
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劉老師

2024-12-17 09:38:00 575人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

在計(jì)算期末現(xiàn)金余額時(shí)，需要減去本期的利息，是因?yàn)槔⒅Ц稌?huì)減少企業(yè)的現(xiàn)金持有量。在本例中，企業(yè)如果現(xiàn)金不足會(huì)向銀行借款，而借款是有成本的，即需要支付利息。因此，在計(jì)算期末現(xiàn)金余額時(shí)，必須將本季度支付的利息從現(xiàn)金余額中扣除，以反映企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金持有情況。這樣做可以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，幫助決策者了解企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。

也就是說(shuō)期末余額是把所有的現(xiàn)金流出都要扣減掉之后的結(jié)果，利息是現(xiàn)金流出，所以要減去利息

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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