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表格里的直接材料和短期借款利息的計(jì)算過(guò)程

老師表格里的直接材料和取得短期 借款利息是怎么算出來(lái)的，不明白啊

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制 2025-02-15 17:36:51

問(wèn)題來(lái)源：

（2）根據(jù)以上資料及（1）的計(jì)算結(jié)果，編制A公司2024年第一、二季度的資金預(yù)算。

查看完整問(wèn)題

宮老師

2025-02-16 15:12:51 626人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

關(guān)于直接材料的計(jì)算：

本季度支付60%，下季度支付40%，所以，直接材料的采購(gòu)支出期初的應(yīng)付賬款4000萬(wàn)元，在第一季度全部支付。

根據(jù)：期初材料存量+本期采購(gòu)量=本期生產(chǎn)領(lǐng)用量+期末材料存量，可以得到：本期采購(gòu)量=本期生產(chǎn)領(lǐng)用量+期末材料存量-期初材料存量

公式中的（200+300*20%-10）*2是本期采購(gòu)量，然后乘以50是本期采購(gòu)金額，然后乘以60%是本期采購(gòu)在本期支付的現(xiàn)金。

第二季度的支付額，是類似的道理，其中的：（200+300×20%-10）×2×50×40%是第一季度的采購(gòu)在第二季度的支付額。

（300+400×20%-300×20%）×2×50這一部分是第二季度采購(gòu)金額，乘以60%是在第二季度支付的金額。

至于短期借款利息：

第一季度的現(xiàn)金余缺為-2000萬(wàn)元，因此A公司需要取得7000萬(wàn)元的短期借款以滿足現(xiàn)金需求，并使得第一季度末的現(xiàn)金余額達(dá)到5000萬(wàn)元。

這筆7000萬(wàn)元的借款在第二季度末被歸還。由于借款是在第一季度初取得，第二季度末歸還，所以借款期限實(shí)際上跨越了兩個(gè)季度，即半年。

根據(jù)題目，借款利息在歸還借款時(shí)償還，年利率為10%，因此第二季度的利息支出是7000萬(wàn)元乘以10%再除以2等于350萬(wàn)元。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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