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3月月末應(yīng)收賬款余額b的計(jì)算

有月初余額，b不應(yīng)該是月初余額+本月增加-本月減少嗎，為什么直接算增加的應(yīng)收賬款就行

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2025-03-08 18:54:25

問題來源：

考點(diǎn)四：預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表
甲公司在2024年第4季度按照定期預(yù)算法編制2025年度的預(yù)算，部分資料如下：
資料一：2025年1月至4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測算，2025年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺“為30萬元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款利息方式為收款法付息。
資料三：預(yù)計(jì)2025年1月至3月凈利潤為90萬元，沒有進(jìn)行股利分配，也沒有進(jìn)行股票的增發(fā)和回購。
資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個(gè)月收回；公司當(dāng)月原材料采購金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五：公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下表所示：
甲公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）

 

 

單位：萬元

資產(chǎn)

年初余額

月末余額

負(fù)債與股東權(quán)益

年初余額

月末余額

現(xiàn)金

50

（A）

短期借款

612

（C）

應(yīng)收賬款

530

（B）

應(yīng)付賬款

360

（D）

存貨

545

×

長期負(fù)債

450

×

固定資產(chǎn)凈額

1836

×

股東權(quán)益

1539

（E）

資產(chǎn)總計(jì)

2961

×

負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì)

2961

×
注：表內(nèi)的“×”為省略的數(shù)值
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程。）
（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，則A=50（萬元）
（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬元），則C=612+20=632（萬元）。
（4）D=750×60%=450（萬元）
（5）E=1539+90=1629（萬元）。
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宮老師

2025-03-09 16:37:25 226人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

3月末應(yīng)收賬款（B）的計(jì)算需根據(jù)收款政策確定未收回部分：

  • 3月銷售額在3月底未收回部分：650萬元 × 80%（當(dāng)月僅收回20%，剩余80%未收）= 520萬元
  • 2月銷售額在3月底未收回部分：1000萬元 × 10%（第三個(gè)月即4月收回）= 100萬元
    合計(jì)B=620萬元

您的疑問是因?yàn)轭}目設(shè)定中，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表僅需考慮當(dāng)季各月未收回部分，而無需追蹤上月余額。因?yàn)楦鶕?jù)收款政策，3月末時(shí)1月銷售額已全部收回，2月未收僅剩10%，3月剩80%，直接相加即可。這是題目隱含的簡化處理方式。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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