現(xiàn)金營運指數(shù)小于1意味著什么？
【提示】現(xiàn)金營運指數(shù)小于1，說明營運資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，取得收益的代價增加了，同樣的收益代表著較差的業(yè)績。
樊老師
2019-05-14 05:21:52 8526人瀏覽
現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/經(jīng)營所得現(xiàn)金，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額是我們實際取得的現(xiàn)金，而經(jīng)營所得現(xiàn)金中不僅包含取得的現(xiàn)金，還包含存貨，應(yīng)收賬款等形式，所以如果它小于1，說明有一部分收益還停留在存貨、應(yīng)收賬款等經(jīng)營項目中，還未變現(xiàn)，那么就需要投入更多的資金去運作，否則資金不夠用，所以是占用了更多的營運資金，占用的資金多，機會成本就大，也就是取得同樣的收益付出的代價增加。
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