（1）計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額；

230×（1+20%）÷（1-15%）×16%=51.95（萬(wàn)元）。

（2）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年投資收益應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

應(yīng)調(diào)減25萬(wàn)元。

（3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=480×2%=9.6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額超過(guò)扣除限額應(yīng)當(dāng)調(diào)增12-9.6=2.4（萬(wàn)元）；職工福利費(fèi)的扣除限額=480×14%=67.2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額超過(guò)扣除限額應(yīng)當(dāng)調(diào)增70-67.2=2.8（萬(wàn)元）；職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=480×8%=38.4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額和上年結(jié)轉(zhuǎn)額之和未超過(guò)扣除限額，本年發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)無(wú)須調(diào)整，上年結(jié)轉(zhuǎn)的5萬(wàn)元準(zhǔn)予在本年扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除，調(diào)增5萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)應(yīng)當(dāng)調(diào)增5.2萬(wàn)元（2.4+2.8-5+5）。

（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=1200+80=1280（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=1280×5‰=6.4（萬(wàn)元），限額1＞限額2，應(yīng)當(dāng)按照限額2扣除，故業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-6.4=13.6（萬(wàn)元）。新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照75%加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30×75%=22.5（萬(wàn)元）。共計(jì)調(diào)減8.9萬(wàn)元。

（5）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

廣宣費(fèi)的扣除限額=1280×30%=384（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額小于扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除，本題應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為0。

（6）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

公益性捐贈(zèng)的扣除限額=380×12%=45.6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)了扣除限額，需要納稅調(diào)增4.4萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)調(diào)增4.4+3.4=7.8（萬(wàn)元）。

（7）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

應(yīng)當(dāng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=350-110=240（萬(wàn)元）。

（8）甲企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入環(huán)保設(shè)備是否可以享受一次性扣除成本費(fèi)用的優(yōu)惠，并說(shuō)明理由；

可以，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)（包括自行建造）的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

（9）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；

380-25+5.2-8.9+7.8-240=119.1（萬(wàn)元）。

（10）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。

100×25%×20%+19.1×50%×20%-40×10%=2.91（萬(wàn)元）。