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向投資者支付紅利等權(quán)益性投資收益款不得扣除與投資收益免稅的區(qū)別

說向投資者支付紅利等權(quán)益性投資收益款不得扣除，而又說說這些投資都是免稅的，有什么不同

不征稅收入 2020-08-16 20:16:48

問題來源：

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（　?。?。
A、向投資者支付的紅利
B、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

正確答案：A,B,C,D

答案分析：（1）選項(xiàng)A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得扣除；（2）選項(xiàng)BC：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，均不得扣除；（3）選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

本題考查不得扣除項(xiàng)目。

【考點(diǎn)位置】P334——（三）

【解題關(guān)鍵】（1）向投資者支付的紅利，應(yīng)用稅后利潤進(jìn)行分配，是不可以在稅前扣除的。

（2）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是根據(jù)會計(jì)上的謹(jǐn)慎性原則計(jì)提的，并不是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，故不得稅前扣除。

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孫老師

2020-08-17 10:34:19 2146人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

主體不同哦。向投資者支付紅利等權(quán)益性投資收益款不得扣除，是針對被投資方來說的，因?yàn)楸煌顿Y方是用稅后利潤進(jìn)行分紅的，即在分紅前已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅，所以不涉及股息紅利在企業(yè)所得稅前扣除的問題；但對于投資方來說，分回的股息紅利屬于企業(yè)的所得，按理來說所得應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，但是國家的優(yōu)惠政策是對于居民企業(yè)之間符合規(guī)定的投資收益，是免企業(yè)所得稅的。

您再理解一下~~


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