亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級會計職稱 > 中級會計實務(wù) > 答疑詳情

這題母子公司之間順流交易的會計分錄是

遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量 2024-07-29 23:19:49

問題來源：

甲公司擁有乙公司60%有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營決策。2×23年9月甲公司以400萬元（不含增值稅稅額）的價格將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為300萬元（未計提存貨跌價準備）。至2×23年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的20%，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預(yù)計不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。不考慮其他因素，下列會計處理中正確的有（　?。?。
A、2×23年12月31日合并報表中存貨的賬面價值為240萬元
B、2×23年12月31日合并報表中存貨的計稅基礎(chǔ)為320萬元
C、2×23年12月31日合并報表中存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元
D、2×23年12月31日合并報表中上述存貨應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)20萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：合并報表中存貨的成本=300×（1-20%）=240（萬元），因未計提存貨跌價準備，賬面價值也為240萬元，選項A正確；計稅基礎(chǔ)=400×（1-20%）=320（萬元），選項B正確；合并報表中存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=320-240=80（萬元），選項C正確；應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=80×25%=20（萬元），選項D正確。

查看完整問題

孫老師

2024-07-30 17:27:05 336人瀏覽

個表是不進行處理的哈

合表

借：營業(yè)收入400

  貸：營業(yè)成本  400

借：營業(yè)成本80

  貸：存貨   80

借：遞延所得稅資產(chǎn)20

  貸：所得稅費用  20

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
有幫助(9) 答案有問題？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定