一文帶你正確認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債管理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李巖2019-09-27 13:41:17

資產(chǎn)負(fù)債管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的基礎(chǔ)和核心，其目的在于使銀行以有限的資金，在兼顧安全性、流動(dòng)性、獲利性及分散性的情況下，進(jìn)行最適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)與負(fù)債的分配。資產(chǎn)負(fù)債管理主要分為兩大部分，資產(chǎn)管理和負(fù)債管理。

一、資產(chǎn)管理

商業(yè)銀行資產(chǎn)管理主要由以下三部分組成：

1．貸款管理

其主要內(nèi)容有：貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，貸款利率管理，貸款期限結(jié)構(gòu)管理，信用貸款和抵押貸款比例管理，對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)系戶的貸款予以限制等。

目前，我國(guó)銀行信貸管理一般實(shí)行集中授權(quán)管理（總行統(tǒng)一制定信貸政策）、統(tǒng)一授信管理（控制融資總量及不同行業(yè)、不同企業(yè)的融資額度）、審貸分離、分級(jí)審批、貸款管理責(zé)任制相結(jié)合，以切實(shí)防范、控制和化解貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2．債券投資管理

債券投資是商業(yè)銀行平衡銀行流動(dòng)性和效益性的重要工具。

我國(guó)商業(yè)銀行債券投資的對(duì)象主要包括國(guó)債、地方政府債券、金融債券、中央銀行票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券和公司債券等。

3．現(xiàn)金資產(chǎn)管理

我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括：庫(kù)存現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)。

二、負(fù)債管理

包括存款管理和借入款管理。

1．存款管理

存款是銀行對(duì)存款人的負(fù)債，是銀行最主要的資金來(lái)源。存款管理是商業(yè)銀行負(fù)債管理的重點(diǎn)。主要內(nèi)容包括：對(duì)吸收存款方式的管理、存款利率管理、存款保險(xiǎn)管理。

2．借入款管理

借入款包括短期借款（同業(yè)拆借、證券回購(gòu)和向中央銀行借款等）和長(zhǎng)期借款（發(fā)行普通金融債券、次級(jí)金融債券、混合資本債券和可轉(zhuǎn)換債券等）兩種。

借入款管理總的管理內(nèi)容是：嚴(yán)格控制特定目的的借入款；分散借入款的償還期和償還金額，以減輕流動(dòng)性過(guò)于集中的壓力；借入款應(yīng)控制適當(dāng)?shù)囊?guī)模和比例，并以增加短期債券為主，增強(qiáng)借入款的流動(dòng)性；在保證信譽(yù)的前提下，努力擴(kuò)大借入款的渠道或后備渠道，以保證必要時(shí)能擴(kuò)大資金來(lái)源。

以上是小編為大家?guī)?lái)的資產(chǎn)負(fù)債管理組成部分，希望對(duì)大家有所幫助！

（內(nèi)容選自張湧老師《資產(chǎn)負(fù)債管理》授課講義，由東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處。）

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