簡(jiǎn)述商業(yè)銀行審計(jì)的現(xiàn)狀與發(fā)展

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：林泓宇2020-01-14 16:19:57

銀行是審計(jì)業(yè)務(wù)中一個(gè)不可缺少的角色，能夠?yàn)閷徲?jì)提供被審計(jì)單位資金方面的眾多資料與業(yè)務(wù)證明。而對(duì)商業(yè)銀行自身的審計(jì)業(yè)務(wù)，也隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展而不斷豐富著內(nèi)容與方式。在審計(jì)實(shí)操中，我國(guó)的商業(yè)銀行審計(jì)面臨著怎樣的困難？商業(yè)銀行應(yīng)該通過(guò)什么樣的手段來(lái)提高自己的審計(jì)質(zhì)量？

一、發(fā)展不停，風(fēng)險(xiǎn)依舊

在我國(guó)，無(wú)論是國(guó)有四大銀行、國(guó)家政策扶持的信用合作銀行，還是近年來(lái)眾多民營(yíng)商業(yè)銀行的發(fā)展可謂是令人欣慰。資本結(jié)構(gòu)走向多樣化，金融功能更豐富，對(duì)抗市場(chǎng)不穩(wěn)定因素的能力也在不斷增強(qiáng)。發(fā)展情勢(shì)一片光明，但這并不代表商業(yè)銀行的一切就真的樂(lè)觀。經(jīng)營(yíng)制度的缺陷、信貸評(píng)估的信用風(fēng)險(xiǎn)、道德與法律的平衡問(wèn)題等不可忽視，具體表現(xiàn)為：

1．在我國(guó)，國(guó)有銀行為政府項(xiàng)目工程和國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供資金的比例依然很高。個(gè)人購(gòu)房有關(guān)的抵押貸款、消費(fèi)信貸和創(chuàng)業(yè)貸款等，不能全盤否決說(shuō)不存在，但是至少目前來(lái)看占比還不夠。

2．社會(huì)信貸的制度缺陷。在面向社會(huì)普通民眾的貸款業(yè)務(wù)中，眾多的商業(yè)銀行缺少客觀、有效的評(píng)估制度?！叭箮А彼軒?lái)資金的利用和利益的共享在我國(guó)的銀行信貸當(dāng)中很難短時(shí)間內(nèi)消除。很多企業(yè)依靠著虛假的材料，在信貸部門負(fù)責(zé)人的協(xié)助之下騙取銀行資金。商業(yè)銀行內(nèi)部對(duì)于某個(gè)人或者某個(gè)部門過(guò)度授信的問(wèn)題，是目前風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。

3．不良貸款比例過(guò)高。對(duì)于企業(yè)的抵押、質(zhì)押貸款行為，企業(yè)為了逃避銀行債務(wù)，用來(lái)償債的不良資產(chǎn)的數(shù)量在不斷增加。無(wú)效抵押、重復(fù)抵押的不良現(xiàn)象，在審核制度存在缺陷的大前提下更加肆無(wú)忌憚，導(dǎo)致了商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)偏高。

二、關(guān)于發(fā)展的構(gòu)想

1．內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)，應(yīng)當(dāng)走向獨(dú)立性和客觀性?，F(xiàn)在來(lái)看幾乎每一家商業(yè)銀行都有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是試問(wèn)哪一個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成不是隸屬于銀行本身呢？在經(jīng)濟(jì)關(guān)系不獨(dú)立的前提下，公正客觀只能是空談。

2．堅(jiān)持制度的自修。很多企業(yè)在銀行跑貸款，都會(huì)戲稱是在為資金跑關(guān)系。出現(xiàn)這種亂象的根本原因在于偌大的銀行，真正授權(quán)貸款審批的其實(shí)是固定的幾個(gè)人。商業(yè)銀行的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上來(lái)自于審批的不嚴(yán)謹(jǐn)和款項(xiàng)批準(zhǔn)的不嚴(yán)格。在內(nèi)控有效的前提下，建立一套行之有效的信貸審查和審批制度，實(shí)行垂直管理，定期輪換決策崗位，可以有效避免商業(yè)銀行陷入金融危機(jī)當(dāng)中。

銀行的安全穩(wěn)定，關(guān)系到國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行是否正常、金融環(huán)境是否平穩(wěn)健康。商業(yè)銀行的審計(jì)，不能僅僅依賴于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的糾正與監(jiān)督，打鐵還需自身硬，自我改良才是主要方向。

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