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稅收匯算清繳如何申報

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-05-17 14:09:31

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:57:04

稅收匯算清繳如何申報

企業(yè)所得稅稅收匯算清繳的申報步驟如下：

1.準備資料：企業(yè)需要準備完整的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，以及稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照、法人代表身份證等相關證件。

2.計算應納稅額：根據企業(yè)的財務報表，計算全年度的應納所得稅額。這需要根據企業(yè)所得稅法和相關規(guī)定，對企業(yè)的收入、成本、費用等進行核算。

3.計算已預繳稅額：企業(yè)在每個預繳期(通常為每個季度)都需要預繳所得稅，這些預繳稅額需要在年度匯算清繳時進行核算。

4.計算應補(退)稅額：將全年度的應納所得稅額與已預繳稅額進行比較，如果應納稅額大于已預繳稅額，那么企業(yè)需要補繳差額;如果應納稅額小于已預繳稅額，那么稅務機關需要退還差額。

5.填寫申報表：企業(yè)需要填寫《企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表》，并將計算結果填入相應的欄目。在填寫申報表時，應注意按照稅法和相關規(guī)定的要求進行，確保申報表的內容真實、準確、完整。

6.提交申報：將填寫好的申報表和相關資料提交給稅務機關。在提交申報時，應注意按照稅務機關的要求進行，確保申報的及時性和準確性。

申報時還需要注意：

1.在申報期限內完成申報：企業(yè)應按照稅法規(guī)定的時間節(jié)點完成匯算清繳申報，避免因逾期申報而產生不必要的稅務風險。

2.關注稅收政策變化：企業(yè)應關注國家稅收政策的變化，特別是與企業(yè)所得稅相關的政策變化，確保在申報過程中能夠充分利用政策優(yōu)惠，降低稅負。

3.保留相關憑證和資料：企業(yè)應妥善保留與匯算清繳相關的憑證和資料，以備稅務機關的核查和審計。

企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務關注事項的內容：

1.利潤總額計算的準確性和合法性：需要關注與利潤總額直接相關的全部要素，如營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等，確保這些項目的計算和會計處理都是準確和合法的。

2.應納稅所得額計算的準確性：根據納稅申報表主表的邏輯，關注納稅調整后所得的計算過程，包括利潤總額的調整、境外所得的處理、納稅調整增加額和減少額、免稅、減計收入及加計扣除等項目的處理，確保應納稅所得額的計算是準確和合法的。

3.稅收政策變化的關注：關注國家稅收政策的變化，特別是與企業(yè)所得稅相關的政策變化，如小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策、研發(fā)費用的加計扣除政策等，確保企業(yè)能夠充分利用政策優(yōu)惠，降低稅負。

4.跨年度事項的審查：對于跨年度的事項，需要關注其是否可以有效的調整，以及暫時性差異如何確保企業(yè)所得稅匯算清繳的準確性。同時，需要重點關注歷年企業(yè)稅務查賬報告中出現的應調未調的事項，確保納稅人建立優(yōu)化臺賬管理，防范稅務風險的出現。

5.高稅務風險事件的審查：對于股權變更、企業(yè)各項重組業(yè)務的處理以及稅收優(yōu)惠和重大資產損失等高稅務風險事件，需要嚴格按照相關稅法規(guī)定進行處理，確保企業(yè)稅務處理的合規(guī)性。

6.報表的規(guī)整和防范稅務風險：企業(yè)所得稅匯算清繳申報表是企業(yè)在財務會計具體的申報表中所體現的具體問題，需要確保這些報表的規(guī)整和準確性。同時，需要建立第三方審查信息交流平臺，確保企業(yè)所得稅匯算清繳財務報表與其他使用者提供的報表保持一致性，避免兩套賬目不符合帶來的稅收風險問題。

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