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居間費用如何納稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2024-08-30 14:59:30

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:55:38

居間費用如何納稅

居間費用是居間人在提供媒介服務(wù)、促成合同成立時，由委托人支付的報酬。這種服務(wù)往往涉及到調(diào)解或說合等民事法律行為。居間人取得報酬必須具備兩個要件：一是所介紹的合同必須成立；二是合同的成立與居間人的介紹有因果關(guān)系。

居間費的計算方式通常由中介機(jī)構(gòu)與交易雙方在簽訂居間服務(wù)協(xié)議時約定，主要有：

1. 按交易所涉金額的一定比例計算：例如，在房屋出售交易中，居間費可能按照交易金額的0.5%收取。

2. 按固定金額計算：中介機(jī)構(gòu)與交易雙方約定收取一定金額的居間費，適用于交易金額較小或交易類型相對簡單的情況。

3. 階梯式計算：根據(jù)交易金額的不同階段，分別按照不同比例進(jìn)行計算。例如，交易金額在100萬元以下的部分收取0.5%，在100萬元至200萬元的部分收取0.4%，在200萬元以上的部分收取0.3%。

居間人取得報酬必須具備兩個要件：

1. 所介紹的合同必須成立。

2. 合同的成立與居間人的介紹有因果關(guān)系。

如果居間人未促成合同成立，則不得要求支付報酬，但可以要求委托人支付從事居間活動支出的必要費用。

居間費用的納稅方式主要涉及個人所得稅和增值稅兩個方面。

一. 個人所得稅

1. 分類與稅率

居間費用被歸類為勞務(wù)報酬所得，在個人所得稅法中有所規(guī)定。根據(jù)收益金額的不同，稅率也有所差異。

具體稅率如下：

不超過2萬元的部分，稅率為20%。

超過2萬元至5萬元的部分，稅率為30%。

超過5萬元的部分，稅率為40%。

需要注意的是，個人所得稅的起征點為5000元，即超過5000元的部分才需要納稅。

2. 計算方式

居間費用的應(yīng)納稅所得額計算方式：若每次勞務(wù)報酬收入未達(dá)4000元，則需從收入中減去800元作為費用；若每次勞務(wù)報酬收入超出4000元，則在此基礎(chǔ)上再減去收入額的20%。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。

當(dāng)勞務(wù)報酬所得一次性收入過高(即應(yīng)納稅所得額超過20000元)時，需要實施加成征收政策。具體來說，超過2萬元至5萬元的部分加征五成，超過5萬元的部分加征十成。

二. 增值稅

1. 稅率

居間費用還需要繳納增值稅，稅率為3%。這一稅率是固定的，無論居間費的金額大小，都需要按照3%的稅率進(jìn)行繳納。

2. 注意事項

如果個人以公司的名義取得居間費收入，并將居間費作為企業(yè)經(jīng)營所得，且個人企業(yè)設(shè)立在政策優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)，那么園區(qū)內(nèi)的個人獨資企業(yè)可能不需要繳納企業(yè)所得稅。但這種方式需要符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并且具體操作需謹(jǐn)慎。

三. 稅務(wù)籌劃與減稅方案

1. 個體工商戶收款開票

個人可以通過成立個體工商戶與付款方簽訂居間協(xié)議，然后以個體戶的名義開票并納稅。這種方式可以享受個體戶的核定征收政策，個稅核定在0.5%-2%之間，綜合稅負(fù)大約在2%-4%左右。

2. 靈活用工平臺

對于數(shù)額不高的居間費(如450萬以內(nèi))，可以使用靈活用工平臺進(jìn)行合作。靈活用工平臺可以給付款方提供6%的專票，個稅按經(jīng)營所得申報綜合稅負(fù)7%左右。

3. 稅收扶持園區(qū)

對于數(shù)額較大的居間費(可能超過千萬)，可以在有稅收扶持的園區(qū)內(nèi)成立有限公司來接這筆居間費，并開具6%的專票。這些園區(qū)通常會給予企業(yè)相應(yīng)的所得稅與增值稅扶持獎勵。

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