企業(yè)捐款可以抵多少稅收

來源：東奧會計在線責編：姜喆 2024-09-27 14:30:04

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:55:14

企業(yè)捐款可以抵多少稅收

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

企業(yè)所得稅的費用扣除比例：

1. 合理的工資、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，在稅前可以100%全額扣除。

2. 職工福利費：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

3. 工會經費：企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。

4. 職工教育經費：企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

5. 業(yè)務招待費：業(yè)務招待費的發(fā)生額的60%可扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

6. 廣告費和業(yè)務宣傳費：對于一般企業(yè)，廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例為當年銷售(營業(yè))收入的15%，特定行業(yè)如化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)扣除比例為30%。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

7. 公益性捐贈支出：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

8. 企業(yè)責任保險支出：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的企業(yè)責任保險支出，準予在計算應納稅所得額時100%扣除。

9. 補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費：企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

減計收入的優(yōu)惠

1. 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。

2. 自2019年6月1日至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。

3. 自2017年1月1日至2027年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。

4. 自2017年1月1日至2027年12月31日，對經省級地方金融監(jiān)督管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

5. 自2017年1月1日至2027年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

相關知識點推薦，可以點擊查看：

什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人

契稅的義務發(fā)生時間