居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別標準

來源：東奧會計在線責編：姜喆 2024-09-27 14:35:34

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:55:11

居民企業(yè)與非居民企業(yè)的主要區(qū)別在于成立地點、管理機構(gòu)所在地、征稅對象以及稅率。?

?成立地點與管理機構(gòu)所在地?：居民企業(yè)是在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。而非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

?征稅對象?：居民企業(yè)的征稅對象包括企業(yè)在中國境內(nèi)、境外的所得。而非居民企業(yè)的征稅對象僅限于企業(yè)在中國境內(nèi)的所得，或者雖未設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得。

?稅率?：居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用標準稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。若非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率也是20%。

基本減免稅優(yōu)惠

1. 對個人下列所得項目，免征個人所得稅：

(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。

(4)福利費、撫恤金、救濟金。

(5)保險賠款。

(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金。

(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。

(8)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

(9)中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

(10)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。