應(yīng)交所得稅和所得稅費用
精選回答
一. 應(yīng)交所得稅
應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中應(yīng)交納的稅金。它體現(xiàn)了企業(yè)按照國家法律對經(jīng)營成果的稅收負擔。
計算依據(jù)：應(yīng)交所得稅的計算依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
賬戶性質(zhì)：應(yīng)交所得稅是負債類賬戶，表示企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款。它在企業(yè)的資產(chǎn)負債表中體現(xiàn)為企業(yè)的一項負債。
會計科目設(shè)置：應(yīng)交所得稅是個二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費”。在會計處理中，貸方記錄應(yīng)交納的所得稅，借方表示已交納或多交的所得稅。
二. 所得稅費用
所得稅費用是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，根據(jù)其經(jīng)營利潤，按照所得稅法規(guī)定計算并應(yīng)繳納的稅費。它代表了企業(yè)的財務(wù)成本之一，體現(xiàn)了政府對企業(yè)盈利的稅收調(diào)節(jié)。
計算依據(jù)：所得稅費用的計算依據(jù)是會計利潤，即企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。與應(yīng)交所得稅不同，它按照會計準則計算，而不僅僅是稅法規(guī)定。
賬戶性質(zhì)：所得稅費用是損益類賬戶，表示企業(yè)在會計期間因繳納所得稅而發(fā)生的費用。在會計處理中，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末通常無余額。
金額關(guān)系：所得稅費用一般不等于當期應(yīng)交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。這是因為會計準則和稅法在收入確認、費用扣除等方面存在差異，導(dǎo)致會計利潤和應(yīng)納稅所得額不同。
三. 兩者區(qū)別
概念不同：應(yīng)交所得稅是從稅法的角度定義的，而所得稅費用是從會計的角度定義的。
計算依據(jù)不同：應(yīng)交所得稅依據(jù)稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額計算，而所得稅費用依據(jù)會計準則計算的會計利潤計算。
賬戶性質(zhì)不同：應(yīng)交所得稅是負債類賬戶，而所得稅費用是損益類賬戶。
金額關(guān)系不同：所得稅費用一般不等于當期應(yīng)交所得稅，還可能包括遞延所得稅的影響。
相關(guān)知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師稅法二欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財務(wù)與會計 | 稅務(wù)知識 | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號