當(dāng)前位置：東奧會計在線>稅務(wù)師>稅法二>專業(yè)問答>正文

小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2025-03-19 15:23:29

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:40:48

小微企業(yè)是指小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶等的統(tǒng)稱。我國對小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定，通過對企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入(此處具體為應(yīng)納稅所得額)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合具體行業(yè)特點來確定。

一. 工業(yè)企業(yè)

年度應(yīng)納稅所得額：不超過30萬元。

從業(yè)人數(shù)：不超過100人(包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)以及企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù))。

資產(chǎn)總額：不超過3000萬元。

二. 其他企業(yè)(涵蓋農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)，以及除工業(yè)外的其他行業(yè))

年度應(yīng)納稅所得額：不超過30萬元。

從業(yè)人數(shù)：不超過80人。

資產(chǎn)總額：不超過1000萬元。

稅收優(yōu)惠：

一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

這一政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

2. 西部地區(qū)稅收優(yōu)惠

對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3. 海南自貿(mào)港稅收優(yōu)惠

對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

4. 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

對國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，以及經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二. 增值稅優(yōu)惠

1. 免征增值稅政策

對于月銷售額不超過10萬元(含本數(shù))或季度銷售額不超過30萬元(含本數(shù))的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

這一政策自2023年延續(xù)至2027年12月31日。

2. 減按征收率征收增值稅

對于月銷售額超過10萬元但不超過15萬元(或季度銷售額超過30萬元但不超過45萬元)的小規(guī)模納稅人，其適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

三. “六稅兩費”減免政策

1. 減免范圍

對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2. 執(zhí)行期限

這一政策執(zhí)行期延續(xù)至2027年12月31日。

四. 其他優(yōu)惠政策

1. 金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小額貸款免征增值稅

對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

2. 借款合同免征印花稅

2027年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

3. 科技企業(yè)孵化器及眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

4. 殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠

延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策，以及在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金。

這一政策執(zhí)行期同樣延續(xù)至2027年12月31日。

相關(guān)知識點推薦，可以點擊查看：

實收資本印花稅是一年一交嗎

印花稅是含稅價還是不含稅價

更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師稅法二欄目。

免費試聽全部>>

稅務(wù)師應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）、預(yù)交增...
2025《涉稅服務(wù)實務(wù)》輕1名...

美珊

免費
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額、銷項稅額...
2025《涉稅服務(wù)實務(wù)》輕1名...

美珊

免費
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師其他涉稅業(yè)務(wù)的會計核算
2025《涉稅服務(wù)實務(wù)》輕1名...

美珊

免費
已有2500人學(xué)習(xí)