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小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：姜喆 2025-03-19 15:23:29

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:40:48

小微企業(yè)是指小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)等的統(tǒng)稱(chēng)。我國(guó)對(duì)小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定，通過(guò)對(duì)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入(此處具體為應(yīng)納稅所得額)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合具體行業(yè)特點(diǎn)來(lái)確定。

一. 工業(yè)企業(yè)

年度應(yīng)納稅所得額：不超過(guò)30萬(wàn)元。

從業(yè)人數(shù)：不超過(guò)100人(包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)以及企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù))。

資產(chǎn)總額：不超過(guò)3000萬(wàn)元。

二. 其他企業(yè)(涵蓋農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)，以及除工業(yè)外的其他行業(yè))

年度應(yīng)納稅所得額：不超過(guò)30萬(wàn)元。

從業(yè)人數(shù)：不超過(guò)80人。

資產(chǎn)總額：不超過(guò)1000萬(wàn)元。

稅收優(yōu)惠：

一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

這一政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

2. 西部地區(qū)稅收優(yōu)惠

對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3. 海南自貿(mào)港稅收優(yōu)惠

對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

4. 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

對(duì)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，以及經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二. 增值稅優(yōu)惠

1. 免征增值稅政策

對(duì)于月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(含本數(shù))或季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元(含本數(shù))的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

這一政策自2023年延續(xù)至2027年12月31日。

2. 減按征收率征收增值稅

對(duì)于月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)15萬(wàn)元(或季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元但不超過(guò)45萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人，其適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

三. “六稅兩費(fèi)”減免政策

1. 減免范圍

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

2. 執(zhí)行期限

這一政策執(zhí)行期延續(xù)至2027年12月31日。

四. 其他優(yōu)惠政策

1. 金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小額貸款免征增值稅

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

2. 借款合同免征印花稅

2027年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

3. 科技企業(yè)孵化器及眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠

對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。