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兼職是勞務報酬還是工資

來源:東奧會計在線 責編:姜喆 2025-04-02 15:26:34

精選回答

東奧稅務師

2025-04-16 14:40:34

兼職是勞務報酬還是工資

兼職收入屬于勞務報酬還是工資薪金,需根據(jù)兼職人員與用人單位是否存在雇傭關系進行判斷。

一. 存在雇傭關系(按工資薪金計稅)

若兼職人員與用人單位存在實質性的雇傭關系(如簽訂勞動合同、接受考勤管理、工作內容屬于企業(yè)日常運營的一部分),則其收入應計入工資薪金所得,按綜合所得計稅。

例如:超市臨時促銷員接受統(tǒng)一管理并按時上下班,收入屬于工資薪金。

二. 不存在雇傭關系(按勞務報酬計稅)

若兼職人員以獨立身份提供服務(如自由職業(yè)者、獨立程序員等),雙方為平等合作關系,則收入屬于勞務報酬所得,按次或按月預扣預繳個稅。

例如:企業(yè)臨時聘請外部程序員完成項目,收入屬于勞務報酬。

三. 合同類型的影響

勞動合同:明確約定工作內容、時間、報酬等,屬于工資薪金。

勞務合同:約定完成特定任務或提供獨立服務,屬于勞務報酬。

四. 稅務處理差異

工資薪金:

個稅起征點:5000元/月

稅率:綜合所得適用3%~45%超額累進稅率

發(fā)票要求:無需發(fā)票(內部憑證即可)

勞務報酬:

個稅起征點:800元/次(或20%費用扣除)

稅率:20%~40%三級超額累進稅率

發(fā)票要求:單次超500元需發(fā)票

個人所得稅的征稅范圍:

1. 工資、薪金所得:指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

2. 勞務報酬所得:指個人提供受雇于其他單位或個人所提供的個人勞務報酬的收入。

3. 稿酬所得:指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。

4. 特許權使用費所得:指個人通過許可使用他人在工藝、文學、藝術、設計等領域之外的知識產權所獲得的報酬收入。

5. 經營所得:指獨立個體工商戶或個體經營者從經營所得的純收入中所獲得的收入。

6. 利息、股息、紅利所得:指投資者從銀行、證券市場等獲得的利息、股息和紅利所得。

7. 財產租賃所得:指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

8. 財產轉讓所得:指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

9. 偶然所得:指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

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