利息收入的稅會(huì)處理差異是什么
精選回答
利息收人的稅會(huì)處理差異：
第一，確認(rèn)利息收入的時(shí)間不同。
會(huì)計(jì)處理：企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提確認(rèn)收入。
企業(yè)所得稅：按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；屬于逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于實(shí)際收到的日期，或者雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收人的日期，確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)。
第二，已沖減利息收人的應(yīng)收未收利息收回時(shí)的處理不同。
企業(yè)所得稅：金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
會(huì)計(jì)處理：轉(zhuǎn)作表外核算，沒(méi)有納人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額需調(diào)增。
第三，確認(rèn)利息收入的金額可能不同。
如果貸款合同利率與其實(shí)際利率不相同：
會(huì)計(jì)處理：按實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入。
企業(yè)所得稅：明確可以按實(shí)際利率法確認(rèn)收入。
在實(shí)際執(zhí)行中，為避免企業(yè)過(guò)度享受?chē)?guó)債利息收入等免稅收入稅收優(yōu)惠，對(duì)于此類(lèi)可以享受免稅的利息收入不能按實(shí)際利率法確認(rèn)收人。
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)推薦，可以點(diǎn)擊查看：
更多知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)欄目。
免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
考試報(bào)名 | 準(zhǔn)考證 | 成績(jī)查詢 | 證書(shū)領(lǐng)取 | 政策解讀 | 專(zhuān)業(yè)問(wèn)答
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) | 稅務(wù)知識(shí) | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫(kù)
-
互動(dòng)交流
-
東奧書(shū)店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)