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利息收入的稅會處理差異是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2023-04-27 10:21:11

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:26:43

利息收入的稅會處理差異是什么

利息收人的稅會處理差異：

第一，確認(rèn)利息收入的時間不同。

會計處理：企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日計提確認(rèn)收入。

企業(yè)所得稅：按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)；屬于逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認(rèn)為利息收人的日期，確認(rèn)收人的實現(xiàn)。

第二，已沖減利息收人的應(yīng)收未收利息收回時的處理不同。

企業(yè)所得稅：金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時，應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

會計處理：轉(zhuǎn)作表外核算，沒有納人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額需調(diào)增。

第三，確認(rèn)利息收入的金額可能不同。

如果貸款合同利率與其實際利率不相同：

會計處理：按實際利率計算確定利息收入。

企業(yè)所得稅：明確可以按實際利率法確認(rèn)收入。

在實際執(zhí)行中，為避免企業(yè)過度享受國債利息收入等免稅收入稅收優(yōu)惠，對于此類可以享受免稅的利息收入不能按實際利率法確認(rèn)收人。

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