
間接稅包括:增值稅;消費(fèi)稅;營業(yè)稅;關(guān)稅;資源稅;城市維護(hù)建設(shè)稅。間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人,納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。
更新時(shí)間:2023-05-12 14:45:41 查看全文>>
間接稅包括:增值稅;消費(fèi)稅;營業(yè)稅;關(guān)稅;資源稅;城市維護(hù)建設(shè)稅。間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人,納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。
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直接稅和間接稅是稅收的兩種主要類型,它們的劃分主要基于稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁。
一. 直接稅
直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁,而由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。這種稅收的特點(diǎn)是,納稅人既是有效的納稅人,又不能或不能輕易地將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人。直接稅主要包括:
1. 所得稅類:
個(gè)人所得稅:針對(duì)個(gè)人所得征收的稅種,其稅負(fù)直接由納稅人承擔(dān),無法轉(zhuǎn)嫁。
企業(yè)所得稅:針對(duì)企業(yè)利潤征收的稅種,同樣屬于直接稅。
2. 財(cái)產(chǎn)稅類:
直接稅和間接稅各有其優(yōu)缺點(diǎn),無法簡單地判斷哪個(gè)更好,因?yàn)樗鼈冞m用于不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策目標(biāo)和稅收征管能力。
直接稅的優(yōu)點(diǎn)
1. 稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁:直接稅的稅負(fù)由納稅人直接承擔(dān),無法通過提高商品售價(jià)或勞務(wù)價(jià)格等方式轉(zhuǎn)嫁給他人,這體現(xiàn)了稅收的公平性和直接性。
2. 累進(jìn)稅率:直接稅中的所得稅等稅種可以采用累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu),根據(jù)納稅人所得或財(cái)產(chǎn)的多少?zèng)Q定其負(fù)擔(dān)水平,有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平和稅收的彈性。
3. 經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用:直接稅對(duì)社會(huì)財(cái)富的再分配和社會(huì)保障的滿足具有特殊的調(diào)節(jié)職能作用,能夠在一定程度上平抑國民經(jīng)濟(jì)的劇烈波動(dòng)。
4. 保障基本生存權(quán)利:直接稅中的所得稅等稅種可以根據(jù)納稅人及家庭的生活狀況設(shè)置各種扣除制度,如負(fù)所得稅制度等,這些制度能夠保障私人的基本生存權(quán)利。
直接稅的缺點(diǎn)
直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)開征的稅,納稅義務(wù)人同時(shí)是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人,納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。包括對(duì)所得、勞動(dòng)報(bào)酬和利潤的征稅。我國現(xiàn)行的稅種中,直接稅有土地使用稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種。
1.土地使用稅是對(duì)使用國有土地的單位和個(gè)人,按使用的土地面積定額征收的稅。以開征范圍內(nèi)的土地為課稅對(duì)象,以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),向土地使用人課征,屬于以有償占用為特點(diǎn)的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征,非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。
2.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收辦法,具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。對(duì)房產(chǎn)不在同一地方的納稅人,應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。
3.企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
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目前各國通用的劃分直接稅與間接稅的標(biāo)準(zhǔn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁標(biāo)準(zhǔn),即稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁或者不易轉(zhuǎn)嫁、納稅人與負(fù)稅人一致的稅種為直接稅,此類稅收以所得稅類和財(cái)產(chǎn)稅類稅種為主體,如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅等等;稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁或者容易轉(zhuǎn)嫁、納稅人與負(fù)稅人不一致的稅種為間接稅,此類稅收以貨物和勞務(wù)稅類稅種為主體,如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅(銷售稅)、關(guān)稅等等。
間接稅,是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人,納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。直接稅,是指納稅義務(wù)人同時(shí)是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人,納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。
間接稅——“直接稅”的對(duì)稱,政府稅收的其中一個(gè)分類,是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人,納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。
間接稅,是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人,納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。流轉(zhuǎn)稅是以納稅人的商品流轉(zhuǎn)額和非商品(勞務(wù))流轉(zhuǎn)額作為課稅對(duì)象的一類稅,其類型主要有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。
間接稅,“直接稅”的對(duì)稱,政府稅收的其中一個(gè)分類,是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人,納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。
最新知識(shí)問答
名師講解間接稅包括哪些
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者,教授,1985年起從事稅收教學(xué)和研究,有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會(huì)計(jì)學(xué)碩士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、多年會(huì)計(jì)職稱考試教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。理論知識(shí)扎實(shí)、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財(cái)稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗(yàn),精通理論知識(shí),深諳財(cái)稅考試命題規(guī)律,多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗(yàn),熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
知識(shí)導(dǎo)航
注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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