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【所屬章節(jié)】

第八章：企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

第四節(jié)：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

【知 識(shí) 點(diǎn)】

工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

（1）關(guān)于工程項(xiàng)目立項(xiàng)管理。

①企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目建議書，開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展可行性研究，并按照有關(guān)要求形成可行性研究報(bào)告。

②企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等部門的專家對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)，作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。

③企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。

④工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。

（2）關(guān)于工程項(xiàng)目招標(biāo)管理。

①企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家招投標(biāo)法的規(guī)定，遵循公開(kāi)、公正、平等競(jìng)爭(zhēng)的原則，建立健全工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理制度。對(duì)于須劃分標(biāo)段組織招標(biāo)的，企業(yè)應(yīng)科學(xué)分析和評(píng)估，不得違背工程施工組織設(shè)計(jì)和招標(biāo)設(shè)計(jì)計(jì)劃將應(yīng)由一個(gè)承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個(gè)承包單位。

②企業(yè)應(yīng)科學(xué)編制招標(biāo)公告，合理確定投標(biāo)人資格要求，嚴(yán)格按照招標(biāo)公告或資格預(yù)審文件中確定的投標(biāo)人資格條件進(jìn)行審查，履行標(biāo)書簽收、登記和保管手續(xù)。

③企業(yè)需依法組織工程項(xiàng)目招標(biāo)的開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)對(duì)所提出的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任。評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，擇優(yōu)選擇中標(biāo)候選人。企業(yè)須按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，并及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

④企業(yè)應(yīng)建立合同履行情況臺(tái)賬，記錄實(shí)際履約情況并進(jìn)行督促。

（3）關(guān)于工程設(shè)計(jì)與造價(jià)管理。

①工程設(shè)計(jì)方面，企業(yè)應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位，并簽訂工程設(shè)計(jì)合同，細(xì)化設(shè)計(jì)單位的權(quán)利和義務(wù)。設(shè)計(jì)單位應(yīng)與企業(yè)進(jìn)行有效的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)交流，以保證初步設(shè)計(jì)的質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)建立并執(zhí)行嚴(yán)格的初步設(shè)計(jì)審查和批準(zhǔn)制度，采用先進(jìn)的設(shè)計(jì)管理實(shí)務(wù)技術(shù)，進(jìn)行多方案比選。企業(yè)需建立施工圖設(shè)計(jì)和交底管理制度，施工圖設(shè)計(jì)深度及圖紙交付進(jìn)度應(yīng)當(dāng)符合項(xiàng)目要求，防止因設(shè)計(jì)深度不足、設(shè)計(jì)缺陷，造成施工組織、工期、工程質(zhì)量、投資等失控及運(yùn)行成本過(guò)高等問(wèn)題。企業(yè)需建立設(shè)計(jì)變更管理制度，因設(shè)計(jì)過(guò)失造成變更的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度。

②工程造價(jià)方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程造價(jià)管理，明確初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制方法，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，以確保概預(yù)算科學(xué)合理。企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工程造價(jià)咨詢工作。企業(yè)可以組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)部門的專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核。工程項(xiàng)目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟ㄟ^(guò)后方可執(zhí)行。

（4）關(guān)于工程建設(shè)管理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)過(guò)程的監(jiān)控，加強(qiáng)質(zhì)量、進(jìn)度、安全和物資采購(gòu)控制，嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算，落實(shí)責(zé)任，確保工程項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)要求。

①工程物資采購(gòu)方面，按照合同約定，企業(yè)自行采購(gòu)工程物資的，應(yīng)按照采購(gòu)制度要求組織工程物資采購(gòu)、驗(yàn)收和付款；由承包單位采購(gòu)工程物資的，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，確保工程物資采購(gòu)符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。

②工程監(jiān)理方面，企業(yè)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理，委托經(jīng)招標(biāo)確定的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理，明確相關(guān)程序、要求和責(zé)任。工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件和工程承包合同，對(duì)承包單位在施工質(zhì)量、工期、進(jìn)度、安全和資金使用等方面實(shí)施監(jiān)督。工程監(jiān)理人員一旦發(fā)現(xiàn)工程施工不符合設(shè)計(jì)要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定，應(yīng)當(dāng)要求承包單位立即改正；發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)不符合建筑工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或合同約定的質(zhì)量要求，應(yīng)當(dāng)報(bào)告企業(yè)要求設(shè)計(jì)單位改正。未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進(jìn)行下一道工序施工，不得撥付工程價(jià)款，不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

③工程變更方面，企業(yè)需建立工程變更管理制度，嚴(yán)格控制工程變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。重大的項(xiàng)目變更應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，變更文件要齊備，企業(yè)要對(duì)工程變更價(jià)款的支付進(jìn)行嚴(yán)格審核，依法需報(bào)有關(guān)政府部門審批的，企業(yè)必須取得相應(yīng)的批復(fù)文件，承包商應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)全面落實(shí)變更設(shè)計(jì)和施工。

④工程付款方面，企業(yè)需建立完善工程價(jià)款結(jié)算制度，財(cái)會(huì)部門與承包單位需及時(shí)溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算。

（5）關(guān)于工程項(xiàng)目驗(yàn)收管理。

企業(yè)須建立健全竣工驗(yàn)收管理制度，明確竣工驗(yàn)收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序和責(zé)任等。

①竣工決算與審計(jì)方面，企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)編制竣工決算，開(kāi)展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。企業(yè)需加強(qiáng)竣工決算審計(jì)，未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

②竣工驗(yàn)收方面，企業(yè)應(yīng)及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，交付竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有完整的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，并滿足國(guó)家規(guī)定的其他竣工條件。驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制交付使用財(cái)產(chǎn)清單，及時(shí)辦理交付使用手續(xù)。工程竣工后，企業(yè)應(yīng)對(duì)完工后剩余的物資進(jìn)行清理核實(shí)，并妥善處理。企業(yè)需按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項(xiàng)目檔案，需報(bào)政府有關(guān)部門備案的，應(yīng)及時(shí)備案。

（6）關(guān)于工程項(xiàng)目后評(píng)估。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以提升將來(lái)項(xiàng)目決策和投資決策的水平。嚴(yán)格落實(shí)工程項(xiàng)目決策和執(zhí)行環(huán)節(jié)的責(zé)任追究制度，評(píng)估結(jié)果可作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。

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風(fēng)險(xiǎn)的記憶邏輯：立項(xiàng)→招標(biāo)→造價(jià)→物資→監(jiān)管→結(jié)算→驗(yàn)收

應(yīng)對(duì)的記憶邏輯：立項(xiàng)→招標(biāo)→設(shè)計(jì)與造價(jià)→建設(shè)→驗(yàn)收→評(píng)估

以上就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目知識(shí)點(diǎn)“工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)”相關(guān)內(nèi)容，完成上述知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)后，考生可以點(diǎn)擊下圖進(jìn)入免費(fèi)題庫(kù)，開(kāi)始章節(jié)刷題，鞏固基礎(chǔ)，加深印象！

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