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企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)折舊怎么納稅調(diào)整

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-07-08 15:28:25

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-07-22 17:09:42

企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)折舊怎么納稅調(diào)整

企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整：

按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用應(yīng)在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整，使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值，重新計(jì)算確定折舊率、折舊額。

按稅法規(guī)定，企業(yè)已提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，如果申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得額，可按提取減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值確定可扣除的折舊額或攤銷額。

計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減少，比較固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后的會(huì)計(jì)折舊與稅法允許可在應(yīng)納稅所得額中抵扣的折舊或攤銷額，若前者小于后者，則將兩者的差額從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣減后，再計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，若前者大于后者，則將在當(dāng)期利潤(rùn)總額中加上兩者的差額后，再計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

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