留抵稅額抵減欠稅怎么做分錄
精選回答
留抵稅額抵減欠稅的分錄
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字:
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅金-未交增值稅
2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字:
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅金-未交增值稅
留抵退稅的定義
增值稅期末留抵稅額退稅簡稱留抵退稅,指的是退還增值稅期末留抵稅額。納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合上述規(guī)定條件的,可以申請退還留抵稅額。適用免退稅辦法的,相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。
納稅人取得退還的留抵稅額后,應相應調(diào)減當期留抵稅額。再次滿足退稅條件的,可以繼續(xù)向主管稅務機關申請退還留抵稅額,但上述規(guī)定的連續(xù)期間,不得重復計算。
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