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留抵稅額抵減欠稅怎么做分錄

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2023-07-27 09:33:19

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東奧注冊會計師

2024-09-12 02:14:41

留抵稅額抵減欠稅怎么做分錄

留抵稅額抵減欠稅的分錄

1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

 貸：應交稅金-未交增值稅

2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字：

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

 貸：應交稅金-未交增值稅

留抵退稅的定義

增值稅期末留抵稅額退稅簡稱留抵退稅，指的是退還增值稅期末留抵稅額。納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合上述規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額。適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。

納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調(diào)減當期留抵稅額。再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但上述規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復計算。

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留抵稅額抵欠稅會計分錄

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