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遞延所得稅計算公式

來源：東奧會計在線 責(zé)編：馮云旭 2023-11-30 09:50:30

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2025-06-06 14:11:46

遞延所得稅計算公式

遞延所得稅費(fèi)用的計算公式：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。

遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)繳納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異，其中確認(rèn)可抵扣暫時性差異時，會計分錄為

借：遞延所得稅資產(chǎn)

 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

當(dāng)可抵扣差異性轉(zhuǎn)回時，其會計分錄為

借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

 貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系，當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終被轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用從遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。

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