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貨幣資金審計

來源：東奧會計在線責編：門瑩 2019-05-06 14:33:19

精選回答

東奧注冊會計師

2025-06-26 07:56:21

貨幣資金審計

答案：

貨幣資金審計的定義是審計人員對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務及其結存情況的真實性、正確性和合法性所進行的審計

貨幣資金的主要業(yè)務活動

一、現(xiàn)金管理

（1）出納員每日對庫存現(xiàn)金自行盤點，編制現(xiàn)金報表，計算當日現(xiàn)金收入、支出及結余額，并將結余額與實際庫存額進行核對，如有差異及時查明原因。會計主管不定期檢查現(xiàn)金日報表。

（2）每月末，會計主管指定出納員以外的人員對現(xiàn)金進行盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。對沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未做報銷的原始票證，在庫存現(xiàn)金盤點報告表中予以注明。會計主管復核庫存現(xiàn)金盤點表，如果盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報經財務經理批準后進行財務處理。

二、銀行存款管理

（1）銀行賬戶管理

（2）編制銀行存款余額調節(jié)表

（3）票據管理

（4）印章管理

（1）銀行賬戶管理

企業(yè)的銀行賬戶的開立、變更或注銷須經財務經理審核，報總經理審批。

（2）編制銀行存款余額調節(jié)表

每月末，會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，查明原因。會計主管復核銀行存款余額調節(jié)表，對需要進行調整的調節(jié)項目及時進行處理。

（3）票據管理

財務部門設置銀行票據登記簿，防止票據遺失或盜用。出納員登記銀行票據的購買、領用、背書轉讓及注銷等事項?？瞻灼睋娣旁诒ｋU柜中。每月末，會計主管指定出納員以外的人員對空白票據、未辦理收款和承兌的票據進行盤點，編制銀行票據盤點表，并與銀行票據登記簿進行核對。會計主管復核庫存銀行票據盤點表，如果存在差異，需查明原因。

（4）印章管理

企業(yè)的財務專用章由財務經理保管，辦理相關業(yè)務中使用的個人名章由出納員保管。

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